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問(wèn)題已解決
解析沒(méi)講解 也沒(méi)看懂題目
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這是退小的部分，您看
退稅率＜稅率：“免、抵、退”計(jì)算“4步法
第一步：剔稅不得免抵稅額（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）＝出口人民幣價(jià)×（征％－退％）
第二步：計(jì)稅應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（全部進(jìn)項(xiàng)稅－剔稅）－上期留抵
第三步：限額免抵退稅額＝出口人民幣價(jià)×退稅率
第四步：退稅如果計(jì)稅＞0要交稅；限額全部用于抵
如果計(jì)稅≤0：應(yīng)退稅額＝計(jì)稅與限額中絕對(duì)值較小者；
按計(jì)稅退：二者之差是免抵
按限額退：無(wú)免抵
04/23 11:53
84785044 
04/23 11:55
沒(méi)咋看懂
廖君老師 
04/23 11:57
您好，免抵退這個(gè)知識(shí)點(diǎn)是不是還沒(méi)學(xué)呀，要學(xué)過(guò)這個(gè)才能懂
84785044
04/23 12:00
簡(jiǎn)單說(shuō)下吧
廖君老師
04/23 12:01
您好，好的，
計(jì)算要退的稅，和我們賬上留抵比較，退稅多就退留抵，留抵多就退應(yīng)退部部分，
84785044
04/23 12:04
那這個(gè)賬上的留抵是怎么回事
廖君老師
04/23 12:09
您好，是我們?nèi)〉眠M(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)了
84785044
04/23 13:59
是不是后面的銷項(xiàng)稅額多了可以抵扣之前的留抵額
廖君老師
04/23 14:03
您好，是的哦，是這么理解的
84785044
04/23 14:05
能這個(gè)是不是只在一個(gè)納稅年度里才可以這樣算呢
廖君老師
04/23 14:06
您好，不是，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅不過(guò)期的，一直這么算
84785044
04/23 14:06
那就是說(shuō)只要有留抵都可以抵扣？
84785044
04/23 14:07
那老師再講解一下這個(gè)問(wèn)題吧
廖君老師
04/23 14:12
您好，上面問(wèn)題還有哪個(gè)地方不明白呀
84785044
04/23 14:21
圖片的題目呢
廖君老師
04/23 14:30
您好，啥也沒(méi)有呀，您看
84785044
04/23 14:33
就前面的那個(gè)圖
廖君老師
04/23 14:35
您好，好的，
當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，退小的
應(yīng)以當(dāng)期期末留抵稅額作為當(dāng)期應(yīng)退稅額。
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