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同學(xué)你好 對(duì)于2022年做的一筆分錄，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)原本應(yīng)該記入“事業(yè)收入-科教收入”科目，但由于某種原因錯(cuò)誤地記為了“銀行存款”和“非同級(jí)財(cái)政撥款收入”，并且已經(jīng)跨年，需要進(jìn)行調(diào)賬處理。 在這種情況下，可以使用“以前年度損益調(diào)整”科目來進(jìn)行調(diào)賬。具體的調(diào)賬步驟如下： 1.對(duì)于錯(cuò)誤記賬的分錄，需要進(jìn)行沖銷。即，借：非同級(jí)財(cái)政撥款收入（紅字），貸：銀行存款（紅字）。這里使用紅字沖銷法，因?yàn)闀?huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，且影響到了后續(xù)核算。 2.然后，進(jìn)行正確的記賬。借：銀行存款，貸：事業(yè)收入-科教收入。 3.由于這筆賬目涉及到跨年度的損益調(diào)整，還需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目。借：事業(yè)收入-科教收入，貸：以前年度損益調(diào)整。 4.最后，根據(jù)“以前年度損益調(diào)整”科目的余額，結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。