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老師，公司貸款利息沒有按期繳納，出現(xiàn)逾期繳納，所以沒有按期計提，等下一年實際繳納時直接計提繳納都走到下一年的費用里邊可以嗎？這樣有什么風(fēng)險嗎？
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可以的，這個沒有風(fēng)險。
2024 04/22 16:31
84785017 
2024 04/22 16:32
但是這樣就顯得當(dāng)年財務(wù)費用太大了，稅務(wù)局會查嗎？如果都計入下一年也用財務(wù)費用嗎，還是用以前年度損益調(diào)整呢，實務(wù)中一般如何操作好呢？
郭老師 
2024 04/22 16:34
查不查這個不一定，小企業(yè)會計準(zhǔn)則有一個未來適用法，沒有問題。
84785017
2024 04/22 16:36
老師，像匯算清繳繳納的所得稅，是不是也可以用借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費這科目呀，還是不用所得稅費用，而是用以前年度損益調(diào)整科目呢，實務(wù)操作中一般都是怎么做的呢？
郭老師
2024 04/22 16:40
可以的，如果你想要影響凈利潤，你就做所得稅費用。
84785017
2024 04/22 16:42
老師，實務(wù)中是不是一般企業(yè)都是通過所得稅費用這個科目呀？
郭老師
2024 04/22 16:43
是的，人家有做以前年度損益調(diào)整和利潤分配的。
84785017
2024 04/22 16:44
老師，這如果跨年了用的不是所得稅費用而用的以前年度損益調(diào)整的話，這不就不能抵扣所得稅了嗎？
郭老師
2024 04/22 16:45
本來就不允許抵扣所得稅呀。這個所得稅費用，它不影響你的所得稅繳納。因為你交所得稅是根據(jù)利潤總額。
84785017
2024 04/22 16:49
奧對，又不是其他費用，是所得稅，那匯算清繳繳納所得稅時，計入所得稅費用，還是計入以前年度損益調(diào)整，沒有以前年度損益調(diào)整直接計入利潤分配未分配科目，這三個是不是都可以呀？應(yīng)該按照哪個是正規(guī)的有規(guī)定和要求嗎？
郭老師
2024 04/22 16:49
嗯，小企業(yè)會計準(zhǔn)則用所得稅費用或者是利潤分配未分配利潤。企業(yè)會計準(zhǔn)則以前年度損益調(diào)整。
84785017
2024 04/22 16:50
那就是說這三個都行唄？
郭老師
2024 04/22 16:50
小企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則不一樣，看一下，試一下，看一下，看清楚了。
84785017
2024 04/22 16:53
我看賬套科目沒有以前年度損益調(diào)整科目，同事自己增加了一個以前年度損益調(diào)整科目，是不是也可以這樣喲？
郭老師
2024 04/22 16:54
可以的，沒有這個就不用增加。
郭老師
2024 04/22 16:54
不可以的，沒有這個不需要增加。
84785017
2024 04/22 16:55
那就是說沒有就直接未來使用法，用所得稅費用就行，不要單獨增加一個以前年度損益調(diào)整科目，這樣更不正規(guī)，是這意思吧？
郭老師
2024 04/22 16:58
對的是的是的，這么做的。
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