免費(fèi)問答

1.盤盈 當(dāng)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時(shí)，應(yīng)將其計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目，因?yàn)檫@是一個(gè)之前年度未記錄的資產(chǎn)。同時(shí)，因?yàn)檫@是一項(xiàng)固定資產(chǎn)，所以還需要調(diào)整固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊的賬面價(jià)值。 借：固定資產(chǎn) 6000 貸：以前年度損益調(diào)整 6000 1.確定應(yīng)交所得稅 由于盤盈增加了公司的利潤，因此可能需要繳納所得稅。假設(shè)公司適用的所得稅率為25%，則所得稅為1500元（6000元 * 25%）。 借：以前年度損益調(diào)整 1500 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 1500 1.結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益 盤盈經(jīng)過所得稅調(diào)整后，剩余的金額應(yīng)轉(zhuǎn)入留存收益。這里的留存收益指的是企業(yè)的盈余公積或未分配利潤。 借：以前年度損益調(diào)整 4500 貸：盈余公積 4500 或者，如果公司決定將這些收益作為未分配利潤，則： 借：以前年度損益調(diào)整 4500 貸：利潤分配-未分配利潤 4500