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實(shí)務(wù)
問題已解決
3．甲公司是一般納稅人，2021年5月以賬面價(jià)值300萬(wàn)元的庫(kù)存商品（增值稅稅率13％稅率，計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元）和400萬(wàn)元的貨幣資金購(gòu)入乙公司60％的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購(gòu)買事項(xiàng)之前，乙公司的股東權(quán)益為1200萬(wàn)元（其中股本600萬(wàn)元、資本公積300萬(wàn)元、盈余公積100萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元），甲公司股東權(quán)益5000萬(wàn)元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬(wàn)元（增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的，不考慮所得稅）。要求：假設(shè)合并前甲、乙公司不是關(guān)聯(lián)方，進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，這個(gè)題目比較復(fù)雜，老師寫完發(fā)你
2024 04/17 22:21
冉老師 
2024 04/17 22:25
1，借長(zhǎng)期股權(quán)投資500×1.13+400=965
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅500×13%=65
銀行存款400
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300
貸庫(kù)存商品300
2，借固定資產(chǎn)1250-1200=50
貸資本公積50
3，商譽(yù)＝965-1250×60%=215
借股本600
資本公積300+50=350
盈余公積100
未分配利潤(rùn)200
商譽(yù)215
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資965
少數(shù)股東權(quán)益1250×40%=500
冉老師
2024 04/17 22:28
4，借長(zhǎng)期股權(quán)投資1200×60%=720
貸庫(kù)存商品300
銀行存款400
資本公積20
借股本600
資本公積300
盈余公積100
未分配利潤(rùn)200
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資720
少數(shù)股東權(quán)益1200×40%=480
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