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老師，全資子公司已經(jīng)全部股權低價轉讓出去給自然人，之前的債權債務和新股東沒關系，總公司這邊的投資款已經(jīng)沖賬處理完畢，但子公司還有一些應收賬款還沒回款，那這些應收賬款付過來后總公司該怎么進行賬務處理？就是假如總投資款是20萬，以低級5萬元轉讓出去，當時的賬務處理是借 銀行存款 5 投資收益 15 貸 長期股權投資 20.但子公司還有5應收賬款還沒回款，如果后面回款那邊付過來，總公司這邊收到這筆款該怎么進行賬務處理
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由于全資子公司已經(jīng)轉讓，其后續(xù)的債權債務理論上應由新股東承擔。但考慮到實際情況中可能存在的協(xié)議或約定，總公司收到子公司的應收賬款時，應首先核實這筆款項的性質和來源。
若這筆應收賬款確實是子公司轉讓前產(chǎn)生的，且根據(jù)轉讓協(xié)議，總公司仍有權收取這部分款項，則總公司收到款項后，應將其視為一種資產(chǎn)回收。賬務處理時，應借記“銀行存款”科目，表示收到現(xiàn)金或銀行轉賬；同時，貸記“其他應收款”或“應收賬款”科目，表示這筆應收賬款已經(jīng)被收回。
如果轉讓協(xié)議中有特別約定關于這部分應收賬款的處理，比如新股東承擔部分風險或收益，那么總公司還需要根據(jù)協(xié)議內(nèi)容進行相應的調(diào)整和處理。
04/16 10:21
84785044 
04/16 10:25
轉讓協(xié)議中沒有這個約定，轉讓協(xié)議只是說之前的債權債務和新股東沒有關系，那未來收到這筆款做到其他應收款的話其他應收款這個科目豈不是不平？
樸老師 
04/16 10:26
那這個看你們怎么做了
84785044
04/16 10:47
不是很理解，我們怎么做這個科目都不平啊，還是這個科目可以不平？
84785044
04/16 10:50
同樣的問題，那邊付過來這筆款該怎么進行賬務處理？這邊收到又該怎么進行賬務處理？
樸老師
04/16 10:50
借銀行
貸往來科目哪里不平
84785044
04/16 10:51
沒有跟他們做往來啊，對他們投資款都是直接放到長期股權投資款那里去，然后這個長期股權投資款已經(jīng)沖平了
樸老師
04/16 10:54
之前沖長期股權投資的分錄沖減了
然后再做
借銀行
貸長投
84785044
04/16 11:00
長投現(xiàn)在是平賬的，這筆款進來做到長投的話，長投也不平啊。
樸老師
04/16 11:06
你i得把之前沖減的先紅沖了然后再做哦
84785044
04/16 11:09
好的，總公司是這樣，那子公司付這筆款過來又怎么進行賬務處理
84785044
04/16 11:10
也就是新股東的賬務處理，因為那邊沒有財務，要告知他們怎么去做
樸老師
04/16 11:13
你問子公司的分錄嗎
84785044
04/16 11:15
是的，子公司的分錄
樸老師
04/16 11:17
這個做分紅的分錄或者撤資的分錄
看是什么業(yè)務
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