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問題已解決
你好 老師 企業(yè)所得稅的營業(yè)收入是按開票金額算出來的還是銀行收到客戶款算出來的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，這2個綜合考慮，按開票金額+已經銷售的但未開票，也就是我們的收入是商品的所有權轉移達到收入確認時點就要確認的，與開票和收款沒有直接關系。
企業(yè)所得稅的營業(yè)收入=開票收入 + 未開票收入
04/15 07:31
84784984 
04/15 07:33
我們是建筑行業(yè)小規(guī)模 ?開票給客戶 分錄怎么寫？
84784984
04/15 07:34
收到客戶款 ?這里季度沒有開票 ?但是后面要開 怎么寫分錄？
廖君老師 
04/15 07:36
您好，咱是建筑就是按完工進度來確認收入哈
借：應收賬款? ?貸：工程結算 ?應交稅金-應交增值稅
工程結算相關會計分錄
(1)登記實際發(fā)生的合同成本
借：工程施工-合同成本
貸：應付職工薪酬、庫存材料等
(2)登記已結算的工程價款（并開票）
借：應收賬款
貸：工程結算? ?應交稅金-應交增值稅-銷項稅
(3)登記已收的工程價款
借：銀行存款
貸：應收賬款
(4)登記確認的收入、費用和毛利 （這個用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計算思路和相關數(shù)據的出處）
借：工程施工—合同毛利
主營業(yè)務成本
貸：主營業(yè)務收入
(5)工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖
借：工程結算
?貸：工程施工-合同毛利?
? ? ?工程施工-合同成本
工程施工最后結轉到主營業(yè)務成本
84784984
04/15 08:38
你好 ?老師 ?聽不懂 ?我這邊就是 ?開發(fā)票給客戶：借：應收賬款 ?貸：主營業(yè)務收入 ?應交稅費 ? ? 收到客戶款 ?暫時沒有開票 ?后面會開 ?就是 借：銀行存款 ?貸：應收賬款 ?這樣寫對嗎？
廖君老師
04/15 08:39
您好，您這樣也是可以的，都是按開票來
84784984
04/15 08:45
我這邊這個季度銀行收到客戶款是51萬 ?開票給客戶28萬 ?主營業(yè)務成本工資和費用 在43萬 ? 這樣做分錄出來 ? 主營業(yè)務收入才是24萬多 ?利潤是負20多萬 不知道對不對？
84784984
04/15 08:54
主營業(yè)務成本打錯了 ?應該是在49萬的樣子 ?去年未分配利潤負1.8萬
廖君老師
04/15 08:54
您好，咱這個處理是不合理的，工程就是上面我發(fā)的分錄，要按進度確認的。
您說看不懂哪個分錄呢，
84784984
04/15 08:56
我剛剛看了 看不懂 ?我再看看 比較費時間 老師別關服務器。到時候找不到你 謝謝了
84784984
04/15 08:57
那按我的處理不可以是嗎
廖君老師
04/15 08:59
您好，我沒有權限關的，放心哈。
權責發(fā)生制，就是進度來，不看開票的，我在開會，信息晚點回復哈
84784984
04/15 09:01
好的 非常感謝 ?我先琢磨琢磨你發(fā)給我的
廖君老師
04/15 09:07
好的呢，有信息我及時回復哈
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