【舉個(gè)栗子】某企業(yè)2022年的會(huì)計(jì)利潤400萬元,當(dāng)年10月,將一批自產(chǎn)貨物通過公益組織捐給貧困地區(qū)?!盃I業(yè)外支出”列支捐贈(zèng)支出93萬元,該批貨物的成本80萬元,市場售價(jià)為100萬元(不含增值稅)。 要求:計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 1、視同銷售收入100-視同銷售成本80=調(diào)增20 2、稅法捐贈(zèng)支出100+100*13%=113, 會(huì)計(jì)捐贈(zèng)支出93, 113-93=調(diào)減20 3、限額400*12%=48, 稅法口徑捐贈(zèng)113, 調(diào)增113-48=65 應(yīng)納稅所得額調(diào)整20-20+65=65, 是這樣算嗎?
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速問速答同學(xué)你好
是這樣計(jì)算的
04/12 14:39
84784999
04/12 14:41
按照視同銷售處理, 是不是 比企業(yè)支出多扣了20,
樸老師
04/12 14:43
同學(xué)你好
嗯
因?yàn)殇N售費(fèi)用要調(diào)增
84784999
04/12 14:48
實(shí)際工作中,視同銷售的公允價(jià)值,按最近一個(gè)月同類,或者最近時(shí)期同類的價(jià)格嗎?
樸老師
04/12 14:51
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
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