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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
去年沒(méi)收入，發(fā)生招待費(fèi)是不是要在匯算清繳時(shí)候全部納稅調(diào)增
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同學(xué)你好！根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。去年沒(méi)有收入，那么業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除就會(huì)受到限制。
在匯算清繳時(shí)，對(duì)于超出規(guī)定可扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，確實(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)增。因此，去年沒(méi)有收入的情況下，發(fā)生的招待費(fèi)在匯算清繳時(shí)，超出可扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分需要進(jìn)行納稅調(diào)增。
04/11 15:01
84784971 
04/11 15:21
假設(shè)發(fā)生6萬(wàn)，按照發(fā)生額的60%可以扣除60000*60%=
36000元，收入為0，那么收入的千分之五也為0，這樣比較下來(lái)，36000大于0了，就要納稅調(diào)增6萬(wàn)。
萌萌老師 
04/11 15:26
是的同學(xué)，你的理解是正確的
84784971
04/11 15:35
老師，購(gòu)買的財(cái)務(wù)軟件，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)是不是不太合理？而且無(wú)形資產(chǎn)的分?jǐn)傋畹湍晗奘?0年。我的理解是，我們對(duì)于財(cái)務(wù)軟件也就只有使用權(quán)，應(yīng)該屬于是軟件公司的資產(chǎn)。我們是不是計(jì)入管理費(fèi)用比較合適？
萌萌老師
04/11 15:43
取決于購(gòu)買方式和金額大小，如果財(cái)務(wù)軟件是和電腦一起購(gòu)入的，通常合并計(jì)入“固定資產(chǎn)”。如果單獨(dú)購(gòu)入，且金額比較小，可以考慮直接計(jì)入“管理費(fèi)用”。但如果單獨(dú)購(gòu)入且金額較大，則應(yīng)當(dāng)計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)”科目，并在使用期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。這是因?yàn)椋M管只擁有財(cái)務(wù)軟件的使用權(quán)，但這份使用權(quán)為企業(yè)帶來(lái)了長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)利益，符合無(wú)形資產(chǎn)的定義。
84784971
04/11 15:46
明白了，謝謝老師！
萌萌老師
04/11 15:48
不客氣同學(xué)，
如果解決了您的問(wèn)題，期待您的五星好評(píng)哦！感激不盡，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，逢考**！~~~！
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