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問(wèn)題已解決
老師你好，預(yù)算會(huì)計(jì)這邊，去年一筆支出，支出數(shù)大于發(fā)票金額，我把多付的借記在資金結(jié)存賬戶，年底結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的貸方，今年我想調(diào)整下，支出數(shù)按實(shí)際支出做，老師怎么調(diào)賬呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好！以下是一些建議的調(diào)賬步驟：
分析差異原因：首先，需要明確去年支出大于發(fā)票金額的具體原因。這可能是由于計(jì)算錯(cuò)誤、預(yù)付款項(xiàng)、或是其他未預(yù)期的情況。理解原因有助于更準(zhǔn)確地調(diào)整賬目。
沖銷原資金結(jié)存賬戶記錄：根據(jù)去年的錯(cuò)誤記錄，需要沖銷資金結(jié)存賬戶中多付部分的記錄。這可以通過(guò)做一筆與原記錄相反的會(huì)計(jì)分錄來(lái)實(shí)現(xiàn)，即貸記資金結(jié)存賬戶，借記相應(yīng)的支出或預(yù)付款項(xiàng)賬戶。
調(diào)整累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)：由于去年年底已將多付部分結(jié)轉(zhuǎn)至累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)貸方，今年在調(diào)整時(shí)，也需要對(duì)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行相應(yīng)處理。具體操作為：借記累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)賬戶，貸記相應(yīng)的調(diào)整賬戶或支出賬戶。
按實(shí)際支出記賬：今年在記賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際發(fā)生的支出金額進(jìn)行記賬，確保賬目的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。
編制調(diào)整說(shuō)明：為了清晰反映這一調(diào)整過(guò)程，建議在相關(guān)賬簿或財(cái)務(wù)報(bào)表中附加調(diào)整說(shuō)明，說(shuō)明調(diào)整的原因、過(guò)程及影響。
04/11 14:56
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04/11 14:59
多付了金額，預(yù)算會(huì)計(jì)這邊
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04/11 15:03
發(fā)票金額50元，付款金額51元，預(yù)算會(huì)計(jì)這邊，借：行政支出50，資金結(jié)存1，貸：財(cái)政撥款收入51.，當(dāng)時(shí)這樣做的
萌萌老師 
04/11 15:03
新建調(diào)整憑證：在今年新的會(huì)計(jì)年度中，新建一筆調(diào)整憑證。這筆憑證的目的是將去年多付的金額從累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)賬戶中轉(zhuǎn)回至正確的支出或費(fèi)用賬戶。
調(diào)整資金結(jié)存賬戶：如果資金結(jié)存賬戶中仍有去年多付金額的余額，也需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
更新財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)調(diào)整憑證，更新今年的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保支出和費(fèi)用的反映與實(shí)際相符。
備注和記錄：在調(diào)整憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表中，添加備注說(shuō)明調(diào)整的原因和過(guò)程，以便于日后審計(jì)和查閱。
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04/11 15:06
老師能說(shuō)下分錄嘛
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04/11 15:07
借累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)1，貸資金結(jié)存1，這樣嘛老師
萌萌老師
04/11 15:14
1.
借方：累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)賬戶（去年多付的金額）
貸方：正確的支出或費(fèi)用賬戶（去年多付的金額）
2.
如果資金結(jié)存賬戶中的余額已經(jīng)用于其他支出，那么這一步可能不需要執(zhí)行，或者需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
借方：資金結(jié)存賬戶（去年多付的金額）
貸方：其他應(yīng)付款或其他相關(guān)賬戶（去年多付的金額）
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04/11 15:19
老師我去年少記支出了，如果借結(jié)轉(zhuǎn)，貸支出，那今年科目余額表就就多記支出，出現(xiàn)負(fù)數(shù)
萌萌老師
04/11 15:25
借以前年度損益調(diào)整科目，金額等于去年少記的支出金額。
貸相應(yīng)的支出科目，補(bǔ)記去年漏記的支出
84785033
04/11 15:31
預(yù)算會(huì)計(jì)這邊沒(méi)有損益調(diào)整科目
萌萌老師
04/11 15:42
或者使用“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目
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04/11 15:46
預(yù)算就三個(gè)科目，收入，支出，結(jié)余，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整，這個(gè)科目能在這里用嘛
萌萌老師
04/11 15:59
收入、支出和結(jié)余這三個(gè)科目主要是用于反映事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況的，這些科目更多的是用于預(yù)算管理和控制，而不是用于處理以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)或遺漏。
其財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整這個(gè)科目，雖然與財(cái)政資金的結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)，但其主要用途是調(diào)整財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)的年初余額
因此，從直接用途上看，這些預(yù)算科目可能都不適用，可能需要與上級(jí)主管部門或財(cái)政部門進(jìn)行溝通，尋求在現(xiàn)有預(yù)算科目框架下進(jìn)行合理調(diào)整的方法，可以考慮在會(huì)計(jì)核算中設(shè)立專門的科目，用于處理以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)或遺漏。這樣做可以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性，同時(shí)符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的要求。
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