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個體戶匯算清繳時交納經(jīng)營所得如何計提，交納，結(jié)轉(zhuǎn)
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你好，分錄
計提時
借：所得稅費用
? ? ? 貸：應交稅費—個人所得稅
繳納時
借：應交稅費—個人所得稅
? ? ? 貸：銀行存款
04/11 11:13
84785015 
04/11 11:15
公司的呢
高輝老師 
04/11 11:18
公司的一般會用以前年度損益，也有公司直接計入到所得稅費用，和上面的分錄基本一致
用損益的分錄
（1）需補提所得稅時：
借：以前年度損益調(diào)整
? ?貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
? ?貸：銀行存款
（2）多繳所得稅需退稅時：
借：其他應收款-所得稅退稅
? ?貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
? ?貸：其他應收款-所得稅退稅
（3）結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：利潤分配-未分配利潤
? ?貸：以前年度損益調(diào)整
如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn)，做相反的分錄。
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