免費(fèi)問(wèn)答

您好。 您的第一個(gè)問(wèn)題可以這樣理解：未分配利潤(rùn)是所有者權(quán)益科目，貸方增加，借方減少。 本題年初未分配利潤(rùn)是借方余額100萬(wàn)，說(shuō)明是從去年虧損結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)100萬(wàn)，然后本年實(shí)現(xiàn)了凈利潤(rùn)300萬(wàn)（盈利了），那么到了本年年末可以用來(lái)分配的利潤(rùn)就是，本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)掉以前年度的虧損后才是剩下的可以用來(lái)分配的利潤(rùn)，因此就是200萬(wàn)元。 第2個(gè)題目：首先明確，當(dāng)要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，是借：信用減值損失，貸：壞賬準(zhǔn)備。 當(dāng)該筆應(yīng)收賬款確定無(wú)法收回，要做轉(zhuǎn)銷處理，借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款。 如果說(shuō)，后來(lái)該筆應(yīng)收賬款又確定能收回來(lái)了（也就是本題說(shuō)的收回已做壞賬轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)2萬(wàn)元），那么這個(gè)時(shí)候就要沖銷之前“轉(zhuǎn)銷”的會(huì)計(jì)憑證，借：應(yīng)收賬款，貸：壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元，那么，這個(gè)時(shí)候12月16日，壞賬準(zhǔn)備就是貸方余額3萬(wàn)元（1+2）。 12月31日，賬面余額120萬(wàn)小于賬面價(jià)值110萬(wàn)元，這個(gè)時(shí)候要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，但是這時(shí)壞賬準(zhǔn)備的余額已經(jīng)有了3萬(wàn)元，因此只需要在補(bǔ)提7萬(wàn)元即可（10-3）。 您理解一下，希望能夠幫到您。