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老師，你好，請問境外全資子公司向境內(nèi)母公司分紅，假設(shè)股東決定分紅的會議時間為2023年12月，但實際收款時間是在2024，請問此筆分紅的入賬時間是2023年還是2024年
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你好，根據(jù)你的描述（股東決定分紅的會議時間為2023年12月，但實際收款時間是在2024）
23年12月份做應收股利，投資收益的分錄
24年做銀行存款，應收股利的分錄
04/10 21:31
84785043 
04/10 21:38
在2023確認投資收益，也即是此筆分紅并入到母公司利潤當中，在第四季度進行納稅申報，請問此筆在子公司當?shù)匾牙U納的稅款能否在季度申報中抵免
鄒老師 
04/10 21:39
你好，是可以進行相應抵免的?
84785043
04/10 21:39
季度申報如何申報
84785043
04/10 21:40
好像沒看到有對應的位置可以填
鄒老師
04/10 21:40
你好，季度 的時候，根據(jù)利潤表的收入，成本，利潤總額填寫就是了?
84785043
04/10 22:03
并入母公司利潤，此筆分紅不就交所得稅？
鄒老師
04/11 08:14
你好，季度的時候，是并入利潤繳納所得稅
匯算清繳的時候，國外繳納的所得稅稅款，可以進行相應抵免 的
比如? 利潤總額 1000萬，國外所得100萬，國外繳納了所得稅25萬
那匯算清繳時候補交的稅款=1000萬*25%—25萬（假如國內(nèi)季度沒有預交所得稅）
84785043
04/11 08:45
那就是季度時不能抵減香港已繳納的稅費，匯算清繳時才可以抵減是嗎
84785043
04/11 08:50
境內(nèi)母公司是高新技術(shù)企業(yè)，但當時申請認定并沒有將境外子公司經(jīng)常所得并到母公司中，請問取得此筆分紅在計算稅金時是否適合15%的稅率
84785043
04/11 08:53
假設(shè)此筆分紅為港幣1000萬，在計提時應按哪個時點的匯率折算入賬，收到分紅又按什么匯率折算
鄒老師
04/11 08:55
你好，是匯算清繳的時候，才可以抵免的。
這個所得，是按境內(nèi)母公司高新技術(shù)15%的稅率
計提的時候，按對方宣告時候的匯率。收到分紅按收到分紅款項當天的匯率
84785043
04/11 08:57
因為境外子公司分紅的金額為稅后的，入賬確認此筆分紅收入是否要折算為稅前金額？
鄒老師
04/11 09:00
你好，不需要這樣折算的?
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