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<課后作業(yè)3北京欣欣服裝有限公司是一家增值稅一般納稅人，以亞麻為原材料生產(chǎn)服裝，服裝適用的增值稅稅率為13%，生產(chǎn)所用原材料主要由本公司的種植園提供。北京欣欣服裝有限公司預(yù)計2023年上半年可實現(xiàn)收入5000萬元(不含稅），種植園自產(chǎn)亞麻的成本為1500萬元，種植園購置原材料可抵扣的進項稅額很少，僅有20萬元。另外北京欣欣服裝有限公司外購其他原材料可抵扣的進項稅額為180萬元。現(xiàn)有兩種籌劃方案可供選擇：方案一：將種植園和服裝公司作為一個獨立法人。方案二：將種植園和服裝公司分為兩個獨立法人，種植園將自己生產(chǎn)的亞麻以1800萬元公允價格直接銷售給服裝公司。求方案一銷項稅額，進項稅額，增值稅、方案二的銷項稅額，進項稅額，增值稅，以及二者間增值稅的差異
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你好，同學，方案一銷項稅額=5000*13%=650萬元，進項稅額=200萬元，增值稅=650-200=450萬元，方案二銷項稅額=5000*13%=650萬元，進項稅=1800*10%+180=360萬元，增值稅=650-360=290萬元。二者之間增值稅差異是方案二可以少交160萬的增值稅，因為種植園銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免增值稅，但北京欣欣服裝收到后可以計算抵扣。
2024 04/10 20:33
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