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問題已解決
新租賃準則的稅會差異分析，實例解析，謝謝
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親，經(jīng)營租賃情況下案例如下：
【案例】租賃起始日2021.1.1-2023.12.31，年付租金100萬，增量借款利率5%（假如不考慮增值稅)
采用預付租金模式，每年年初一次性預付100萬。
使用權(quán)資產(chǎn)
=100+100/1.05+100/1.05/1.05=285.94
租賃負債=100/1.05+100/1.05/1.05=185.94萬元
使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債差額100萬元是預付租金。
初始日2021.1.1無稅會差異
2021.12.31計提折舊=285.94/3=95.31萬元
使用權(quán)資產(chǎn)年末余額（初始余額-折舊）
=285.94-95.31=190.63萬元
2021.12.31財務費用=185.94*5%=9.3萬元
租賃負債年末余額
=185.94+9.30-100=95.24萬元
新租賃準則下確認的租賃費用和財務費用
=95.31+9.3=104.61萬元
稅務口徑（老準則）下租賃費用只有折舊100萬元
稅會差異=95.31+9.3-100=4.61萬元
04/10 06:41
84785011 
04/10 08:22
這個案例老師，匯算對應的哪個表單如何填寫，折舊按折舊攤銷表走其他項嗎？
朝朝老師 
04/10 09:10
稍等，我在系統(tǒng)上看一下
84785011
04/10 09:18
好的謝謝
朝朝老師
04/10 09:28
親，請參考圖片，需要填寫的是
資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表?
由于目前系統(tǒng)無使用權(quán)資產(chǎn)項目，可以填寫到長期待攤費用-其他（目前沒有官方的口徑，按照最符合實際的情況）
84785011
04/10 14:09
涉及到使用權(quán)資產(chǎn)的一些費用只有這個需要填列是嗎？其他不需要調(diào)整是嗎？
朝朝老師
04/10 14:41
親，只需要填寫這個表，其他2個表自動填數(shù)了
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