問(wèn)題已解決

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）；申報(bào)數(shù)據(jù)中還有被查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元，并處以滯納金和罰款，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　　）萬(wàn)元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/09 18:27
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B 該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，免抵退稅的限度380萬(wàn)元，320萬(wàn)元＜380萬(wàn)元，故該企業(yè)實(shí)納增值稅為0，應(yīng)退稅額320萬(wàn)元，免抵稅額=380-320=60（萬(wàn)元）。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，應(yīng)納城建稅=（60+5）×7%=4.55（萬(wàn)元）。
2024 04/09 18:28
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