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房子是2016年以前的，我沒(méi)有操作過(guò)，只能請(qǐng)老師指點(diǎn)

而且還是公司的固定資產(chǎn)-房產(chǎn)，挺麻煩

沒(méi)事，親，這一塊確實(shí)挺復(fù)雜的，我現(xiàn)在正在寫(xiě)，稍后發(fā)你哈

（1）一般納稅人，銷(xiāo)售給個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，由于16年前取得的老項(xiàng)目，可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照5%征收率計(jì)算稅額 （2）評(píng)估價(jià)200萬(wàn)和實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)150萬(wàn)不一致。給購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，仍然應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際銷(xiāo)售額150萬(wàn)開(kāi)具發(fā)票，評(píng)估價(jià)格200萬(wàn)和實(shí)際銷(xiāo)售額150萬(wàn)之間的差額50萬(wàn)應(yīng)按照未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額申報(bào)納稅。（稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定，按照評(píng)估價(jià)納稅。） （3）申報(bào)時(shí)，未開(kāi)票收入50萬(wàn)，繳納稅款50/1.05*5%=2.38萬(wàn)元 開(kāi)票部分繳納稅款=（銷(xiāo)售額-扣除項(xiàng)）/(1+5%)*5%=(150-50)/1.05*5%=4.76萬(wàn)元 合計(jì)稅款2.38+4.76=7.14萬(wàn)元 （4）開(kāi)票發(fā)票 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，“差額征稅差額開(kāi)票”方式。如果貴公司是一般納稅人，按照“差額征稅-全額開(kāi)票”方式。但，實(shí)際繳納稅款按照差額征稅（如上第（3）項(xiàng)所列） 開(kāi)具發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售額填150萬(wàn)，扣除額填50萬(wàn)，如果當(dāng)時(shí)取得的是普票就選擇普票，如果是其他扣除憑證如實(shí)填寫(xiě)即可。 希望能幫到親

875/2=437.5 525-437.5=87.5 87.5*30%=26.25（扣除捐贈(zèng)） 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱(chēng)及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)），“單位”欄填寫(xiě)面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

親，上面復(fù)制的數(shù)據(jù)忽略哈，漏刪了

謝謝老師，我好好看一看，感謝你

親，這一塊確實(shí)復(fù)雜，涉及的知識(shí)點(diǎn)較多，你先試著操作下，如果有問(wèn)題再溝通。

老師，請(qǐng)問(wèn)未開(kāi)票收入的50萬(wàn)，應(yīng)該怎么做賬？

如果我們報(bào)給稅務(wù)局的數(shù)據(jù)收入是200萬(wàn)，但是實(shí)際收入只有150萬(wàn)，那到時(shí)候增值稅申報(bào)表跟我們報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)有查距，該怎么處理呢？假如我們將兩張表都填寫(xiě)200萬(wàn)，那這么虛增的50萬(wàn)該怎么調(diào)出來(lái)？，賬目上怎么處理？

（3）申報(bào)時(shí)，未開(kāi)票收入50萬(wàn)，繳納稅款50/1.05*5%=2.38萬(wàn)元 開(kāi)票部分繳納稅款=（銷(xiāo)售額-扣除項(xiàng)）/(1+5%)*5%=(150-50)/1.05*5%=4.76萬(wàn)元 合計(jì)稅款2.38+4.76=7.14萬(wàn)元

老師，您這里指的未開(kāi)票收入50萬(wàn)是指的評(píng)估價(jià)200-實(shí)際銷(xiāo)售150之間的差額，是嗎

親，納稅申報(bào)時(shí)收入有2塊： （1）未開(kāi)票收入的50萬(wàn)，需要納稅，但是會(huì)計(jì)上不應(yīng)該確認(rèn)收入（因?yàn)橹皇菫榱死U稅而做的收入，并不是實(shí)際取得了收入） 借：固定資產(chǎn)清理23809.52? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 23809.52? ?（50/1.05*5%=2.38萬(wàn)） 借：資產(chǎn)處置損益23809.52 ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)清理23809.52? （2）開(kāi)具發(fā)票的150萬(wàn) 借：應(yīng)收賬款1500000 ? ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入-出售不動(dòng)產(chǎn)1452380.95 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅47619.05? ?（（150-50）/1.05*5%=4.76萬(wàn)）

每個(gè)季度給稅務(wù)局報(bào)的增值稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表有50萬(wàn)的差額，這個(gè)有沒(méi)有問(wèn)題？

親，稅會(huì)差異是正常的，只要業(yè)務(wù)按照規(guī)定處理了就沒(méi)問(wèn)題。這個(gè)差異自己在表格中做好登記，以后如果稅務(wù)要求說(shuō)明情況，直接將情況說(shuō)明、各種資料備好就可以了

好的，謝謝老師

親，不客氣的，祝親工作愉快，如果方便的話(huà)可以給個(gè)好評(píng)嗎，謝謝啦

好的，沒(méi)問(wèn)題

老師回復(fù)一個(gè)數(shù)字1，這樣我可以評(píng)價(jià)了，不然一直評(píng)價(jià)不了。

隨便回復(fù)一個(gè)都可以

嗯額，謝謝親的好評(píng)，祝親學(xué)習(xí)工作愉快~~