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企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),可通過填報(bào)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第4行二、固定資產(chǎn)一次性扣除進(jìn)行調(diào)整扣除.企業(yè)在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí),可通過填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中固定資產(chǎn)中的對(duì)應(yīng)類型進(jìn)行納稅調(diào)整,同時(shí)需要填報(bào)第10行(三)固定資產(chǎn)一次性扣除對(duì)享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì). 表中第2列賬載折舊金額(以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)折舊額),即通常所說的會(huì)計(jì)核算的折舊金額;二是表中第3列按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額(以下簡(jiǎn)稱一般折舊額),即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的折舊金額;三是表中第4列享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額(以下簡(jiǎn)稱稅收折舊額),即對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的折舊金額.