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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)一般納稅人可以給小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？小規(guī)模企業(yè)是否可以接收增值稅專用發(fā)票？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，可以開(kāi)，也可以接受，但最好不要接受專票
這是因?yàn)殡m然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅，但是在整個(gè)稅控盤(pán)的開(kāi)票系統(tǒng)中會(huì)因?yàn)槟骋粡堅(jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票沒(méi)有被抵扣進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。
這樣一來(lái)稅務(wù)部門(mén)就會(huì)查找這張發(fā)票最終流向，這無(wú)形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險(xiǎn)。畢竟小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，賬務(wù)大多也不是很完善，管理也不是很規(guī)范，萬(wàn)一因?yàn)檫@張普通的增值稅專用發(fā)票而把稅務(wù)部招上門(mén)，查出點(diǎn)小規(guī)模納稅人別的賬務(wù)或者稅務(wù)問(wèn)題多得不償失呀對(duì)不對(duì)。
所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。
04/04 12:39
84784978 
04/04 12:45
哇噻，又遇到小天老師了，使勁握手再抱一下。感謝專業(yè)的小天老師，我懂了。
廖君老師 
04/04 12:46
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您每天開(kāi)心！
84784978
04/04 12:48
再問(wèn)小天老師，美蓉行業(yè)面對(duì)的是消費(fèi)者，假如消費(fèi)要發(fā)票，而且還要的是增值稅專用發(fā)票，那我如何處理最優(yōu)，是去稅務(wù)局代開(kāi)專票嗎？代開(kāi)專票有風(fēng)險(xiǎn)嗎？還是拒絕對(duì)方的超開(kāi)票范圍要求強(qiáng)行開(kāi)具普通發(fā)票？
廖君老師
04/04 12:57
您好，開(kāi)是可以開(kāi)的，只是個(gè)人消費(fèi)又不抵，滯留了有風(fēng)險(xiǎn)，
化妝品屬于個(gè)人消費(fèi)品，財(cái)稅36號(hào)文件明確規(guī)定不得抵扣，專票會(huì)形成滯留票，所以最好開(kāi)具普票。
下列情況均不得開(kāi)具專用發(fā)票：
（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；
（2）銷售免稅項(xiàng)目；
（3）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物，在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；
（4）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
（5）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
（6）將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；
（7）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。
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04/04 13:10
謝謝小天老師，我表述沒(méi)完整，消費(fèi)者是要求開(kāi)專票給她的公司，按照三流一致原則，有發(fā)票，有資金流，但無(wú)合同，可以擬造一個(gè)，但即便如此，這樣操作會(huì)不會(huì)涉及到虛開(kāi)一說(shuō)？
廖君老師
04/04 13:11
哦哦，可以開(kāi)的，他公司給他的福利，可以的，
84784978
04/04 13:45
好的 謝謝小天老師，祝你生活愉快！
廖君老師
04/04 13:47
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您每天開(kāi)心！
?希望以上回復(fù)能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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