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A 公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 13%，該公司按照應收款項余額的 0.5% 計提壞賬準備。有關資料如下。 （1）2019 年期初應收賬款余額為 4 000 萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為 20 萬元；2019 年 8 月銷售商品一批，含增值稅價款 4 030 萬元，尚未收到貨款；2019 年 12 月實際發(fā)生壞賬損失 30 萬元。 要求：1.編制8月銷售商品時賬務處理； 2.編制12月發(fā)生壞賬的賬務處理； 3.編制壞賬準備調整后的賬務處理。（提示：應收賬款年末余額為4000+4030-30=8000萬元）
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你好，
針對A公司的資料，我們可以按照以下步驟進行賬務處理：
1.8月銷售商品時的賬務處理：
● 確認銷售收入：
借：應收賬款 4030萬元
貸：主營業(yè)務收入 3500萬元（4030/1.13）
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 530萬元（3500 * 13%）
● 結轉銷售成本（假設成本為x萬元）：
借：主營業(yè)務成本 x萬元
貸：庫存商品 x萬元
請注意，這里的銷售成本是一個假設值，實際賬務處理時需要根據具體的成本數據來進行。
1.12月發(fā)生壞賬的賬務處理：
● 確認壞賬損失：
借：資產減值損失 30萬元
貸：壞賬準備 30萬元
● 壞賬沖銷：
借：壞賬準備 30萬元
貸：應收賬款 30萬元
1.壞賬準備調整后的賬務處理：
首先，我們需要計算年末應收賬款余額的壞賬準備計提額：
應收賬款年末余額 = 4000 + 4030 - 30 = 8000萬元
應計提的壞賬準備 = 8000 * 0.5% = 40萬元
考慮到年初已有20萬元的壞賬準備余額，并已在12月沖銷了30萬元的壞賬，我們需要進一步計提：
應補提的壞賬準備 = 40 - (20 - 30) = 50萬元
● 計提壞賬準備：
借：資產減值損失 50萬元
貸：壞賬準備 50萬元
這樣，年末“壞賬準備”科目的余額將為40萬元，與年末應收賬款余額的0.5%計提額相符。
2024 04/01 21:34
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