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請教老師，這道題目，最終處置投房的時候，與所得稅相關(guān)的分錄應(yīng)該怎么寫呢？因?yàn)檫@里涉及所得稅的有過兩處，一處影響當(dāng)期損益，一處影響留存收益
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同學(xué)你好。
出售的計稅基礎(chǔ)4250，會計賬面價值4250，不涉及所得稅相關(guān)分錄啊。
假如只有這一項(xiàng)業(yè)務(wù)，就是計算當(dāng)期利潤的所得稅，再加上以前的遞延，就可以了。
03/28 21:51
84785025 
03/28 21:59
老師我沒有明白，為什么出售時計稅基礎(chǔ)和賬面價值都是4250呢？
賬面價值不應(yīng)該是上個資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值4200嗎？還有計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是扣完折舊以后的金額嘛？
木木老師 
03/28 22:15
打錯字了，出售公允價都是4250。
會計利潤50。
稅法利潤4250－3600=650。
會計所得稅=50*0.25+75+75=162.5
稅法所得稅=650*0.25=162.5
會計操作就是在匯算清繳時候，加上遞延，出售時不確認(rèn)遞延。
84785025
03/28 22:21
會計所得稅=50*0.25 75 75=162.5
這個金額是怎么計算出來的呢？
會計操作就是在匯算清繳時候，加上遞延，出售時不確認(rèn)遞延。還有這個教材上有說明嗎？感謝老師耐心解答
木木老師
03/28 22:29
同學(xué)是不是還沒學(xué)所得稅？這是正保的題吧，看88題應(yīng)該還只是投房的。
遞延所得稅負(fù)債，意思就是現(xiàn)在不交稅，未來出售時要交稅，提前計提出來。
所以前兩年個計提了75的遞延，一共150，出售時50*0.25=12.5，加起來一共就是162.5了。
這個不是教材上說明，是正常操作，會計是每年末，計算所得稅時候，確認(rèn)遞延，并不是因?yàn)檎刍蛘甙l(fā)生了什么就去確認(rèn)遞延。
不能說是匯算清繳時，確切說，會計年終報表計算時，確認(rèn)遞延。
日常操作時，不涉及所得稅的計算，所以不用確認(rèn)。
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