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問(wèn)題已解決
老師，您好，我想咨詢下，匯算清繳的時(shí)候，之前暫估的數(shù)據(jù)，在匯算之前把成本發(fā)票補(bǔ)過(guò)來(lái)了，這個(gè)賬務(wù)要怎么調(diào)整？還是調(diào)增的期間費(fèi)用是否需要調(diào)賬？
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同學(xué)您好！ 您好，在匯算清繳時(shí)，若之前暫估的數(shù)據(jù)在匯算前已補(bǔ)回成本發(fā)票，需進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。首先，應(yīng)沖平暫估入賬的憑證；其次，根據(jù)發(fā)票正確計(jì)入原材料及相應(yīng)稅費(fèi)；最后，將原材料轉(zhuǎn)入上年損益。
03/28 19:28
84785007 
03/28 19:35
意思是我現(xiàn)在補(bǔ)回發(fā)票了，我要沖紅一筆暫估憑證，
然后根據(jù)收到的發(fā)票入賬到這個(gè)月數(shù)據(jù)，
再把原材料轉(zhuǎn)入以前年度損益或者未分配利潤(rùn)嗎？具體的分錄是？
易 老師 
03/28 19:37
補(bǔ)回發(fā)票后，確實(shí)需要沖紅暫估憑證。具體分錄為：借：原材料（紅字），貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（紅字）。然后根據(jù)發(fā)票內(nèi)容入賬，借：原材料，應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款。
84785007
03/28 19:40
最后一步
借:未分配利潤(rùn)（或者以前年度損益）
貸:原材料
是這樣嗎？
易 老師
03/28 19:41
學(xué)員您好，是的，對(duì)的
84785007
03/28 19:43
期間費(fèi)用調(diào)增的部分是不是不用調(diào)整賬務(wù)
84785007
03/28 19:45
如果補(bǔ)足一部分成本，剩下一部分沒(méi)有補(bǔ)足，需要補(bǔ)稅的這種，應(yīng)該怎么調(diào)整？
易 老師
03/28 19:48
納稅調(diào)增的部分確實(shí)不需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，它主要影響企業(yè)匯算清繳中的應(yīng)納稅額，而不影響企業(yè)賬務(wù)處理。若成本部分補(bǔ)足，部分未補(bǔ)足，需根據(jù)未補(bǔ)足部分計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款，并在稅務(wù)申報(bào)中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。同時(shí)，建議加強(qiáng)成本控制和核算，避免類似情況再次發(fā)生。
84785007
03/28 19:50
那這種情況，賬務(wù)如何調(diào)整？也像全部補(bǔ)足的這樣調(diào)整賬務(wù)嗎？是不是不太對(duì)
易 老師
03/28 19:52
同學(xué)您好，同學(xué)您好，部分也行的,這種情況也可以，邏輯一致
84785007
03/28 19:54
也是第一步紅沖
第二步按照實(shí)際的計(jì)入憑證
第三部也是結(jié)轉(zhuǎn)到上年是嗎？
那要補(bǔ)稅是不是得再做一比補(bǔ)稅的分錄呢？這筆補(bǔ)稅的分錄具體咋做
易 老師
03/28 19:57
同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅。貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整。
補(bǔ)交稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
實(shí)務(wù)中中，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)
貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
貨：銀存
84785007
03/28 20:06
謝謝老師
易 老師
03/28 20:09
不客氣，有空給五星好評(píng):（我的提問(wèn)-本問(wèn)題溝通界面，結(jié)束提問(wèn)并評(píng)價(jià)）
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