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老師，您好，我想咨詢下，匯算清繳的時候，之前暫估的數(shù)據(jù)，在匯算之前把成本發(fā)票補過來了，這個賬務要怎么調整？還是調增的期間費用是否需要調賬？
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同學您好！ 您好，在匯算清繳時，若之前暫估的數(shù)據(jù)在匯算前已補回成本發(fā)票，需進行賬務調整。首先，應沖平暫估入賬的憑證；其次，根據(jù)發(fā)票正確計入原材料及相應稅費；最后，將原材料轉入上年損益。
2024 03/28 19:28
84785007 
2024 03/28 19:35
意思是我現(xiàn)在補回發(fā)票了，我要沖紅一筆暫估憑證，
然后根據(jù)收到的發(fā)票入賬到這個月數(shù)據(jù)，
再把原材料轉入以前年度損益或者未分配利潤嗎？具體的分錄是？
易 老師 
2024 03/28 19:37
補回發(fā)票后，確實需要沖紅暫估憑證。具體分錄為：借：原材料（紅字），貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）。然后根據(jù)發(fā)票內容入賬，借：原材料，應交稅金——應交增值稅（進項稅額），貸：應付賬款。
84785007
2024 03/28 19:40
最后一步
借:未分配利潤（或者以前年度損益）
貸:原材料
是這樣嗎？
易 老師
2024 03/28 19:41
學員您好，是的，對的
84785007
2024 03/28 19:43
期間費用調增的部分是不是不用調整賬務
84785007
2024 03/28 19:45
如果補足一部分成本，剩下一部分沒有補足，需要補稅的這種，應該怎么調整？
易 老師
2024 03/28 19:48
納稅調增的部分確實不需要進行賬務調整，它主要影響企業(yè)匯算清繳中的應納稅額，而不影響企業(yè)賬務處理。若成本部分補足，部分未補足，需根據(jù)未補足部分計算應補繳的稅款，并在稅務申報中進行相應調整。同時，建議加強成本控制和核算，避免類似情況再次發(fā)生。
84785007
2024 03/28 19:50
那這種情況，賬務如何調整？也像全部補足的這樣調整賬務嗎？是不是不太對
易 老師
2024 03/28 19:52
同學您好，同學您好，部分也行的,這種情況也可以，邏輯一致
84785007
2024 03/28 19:54
也是第一步紅沖
第二步按照實際的計入憑證
第三部也是結轉到上年是嗎？
那要補稅是不是得再做一比補稅的分錄呢？這筆補稅的分錄具體咋做
易 老師
2024 03/28 19:57
同時調整未分配利潤
借：以前年度損益調整-所得稅。貸：應交稅費-應交所得稅
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
補交稅款時
借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
實務中中，小企業(yè)會計準則 借：利潤分配一未分配利潤
貨：應交稅費一應交所得稅
繳納時：借：應交稅費一應交所得稅
貨：銀存
84785007
2024 03/28 20:06
謝謝老師
易 老師
2024 03/28 20:09
不客氣，有空給五星好評:（我的提問-本問題溝通界面，結束提問并評價）
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