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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師出口退稅與進(jìn)項(xiàng)稅有什么關(guān)聯(lián)？在國(guó)內(nèi)購的進(jìn)項(xiàng)票，該怎么做分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，購進(jìn)進(jìn)項(xiàng)按發(fā)票的稅金入進(jìn)項(xiàng)稅，最后的退稅是用3步法得出的，如果有內(nèi)銷不會(huì)全退，可以抵
退稅率＜稅率：“免、抵、退”計(jì)算“4步法
第一步：剔稅不得免抵稅額（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）＝出口人民幣價(jià)×（征％－退％）
第二步：計(jì)稅應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（全部進(jìn)項(xiàng)稅－剔稅）－上期留抵
第三步：限額免抵退稅額＝出口人民幣價(jià)×退稅率
第四步：退稅如果計(jì)稅＞0要交稅；限額全部用于抵
如果計(jì)稅≤0：應(yīng)退稅額＝計(jì)稅與限額中絕對(duì)值較小者；
按計(jì)稅退：二者之差是免抵
按限額退：無免抵
03/26 20:19
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