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待認證進項稅額是不是取得發(fā)票的公司在下月繳稅前進行的勾選嗎?
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速問速答您好,是的,也可能是下下月,反正是以后期勾選
03/24 22:50
84785020
03/24 22:55
那勾選后的賬務(wù)處理是怎么做的,和待抵扣進項稅額,在處理分錄上有什么不同呢
廖君老師
03/24 22:57
您好,這2個科目其實都是核算這個未抵扣的,是我們按字面意思就方便用了,
您看
(5)“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目(處于待抵扣狀態(tài)的進項稅額,未來抵扣時轉(zhuǎn)入進項稅額)
實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證(增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書)上注明或計算的進項稅額。
賬務(wù)處理:
A.購入時不符合抵扣條件:
借:原材料等
應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
貸:銀行存款等
B.符合抵扣條件后:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
(6)“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目(處于待認證狀態(tài)的進項稅額,認證后轉(zhuǎn)入進項稅額)
核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額:已取得增值稅扣稅憑證、準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額;已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。
賬務(wù)處理:
A.購入時未認證或未取得稽核結(jié)果:
借:原材料等
應(yīng)交稅費——待認證進項稅額
貸:銀行存款等
B.經(jīng)認證或取得稽核結(jié)果后:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——待認證進項稅額
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