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企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額**不需要減去返還的現(xiàn)金**。 在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常**不會(huì)扣除返還給客戶的現(xiàn)金部分**。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)在確定企業(yè)的收入時(shí)，通常會(huì)以企業(yè)實(shí)際發(fā)生的交易額為基礎(chǔ)，而不是以折扣后或返還現(xiàn)金后的金額為基礎(chǔ)。以下是相關(guān)的稅務(wù)處理細(xì)節(jié)： 1. **現(xiàn)金折扣的處理**：根據(jù)《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)收入。這意味著，即使企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶及時(shí)付款而提供了現(xiàn)金折扣，這部分折扣在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)也不會(huì)被扣除。 2. **銷售額和折扣額的處理**：如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可以按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅。但是，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣。 3. **返利的稅務(wù)處理**：商業(yè)企業(yè)在從供貨方取得返還收入（返利）時(shí)，可以通過填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，取得供貨方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，對(duì)于取得的該筆返還收入相應(yīng)的企業(yè)所得稅處理，需要根據(jù)具體情況和相關(guān)稅法規(guī)定來確定。 綜上所述，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易額和相關(guān)稅法規(guī)定來確定，而不是簡單地從收入中扣除返還給客戶的現(xiàn)金部分。在實(shí)際操作中，企業(yè)應(yīng)咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師，確保稅務(wù)處理符合國家稅法的規(guī)定。