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返還現(xiàn)金銷售的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額要減去返還的現(xiàn)金嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額**不需要減去返還的現(xiàn)金**。
在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，通常**不會扣除返還給客戶的現(xiàn)金部分**。這是因為稅務(wù)機關(guān)在確定企業(yè)的收入時，通常會以企業(yè)實際發(fā)生的交易額為基礎(chǔ)，而不是以折扣后或返還現(xiàn)金后的金額為基礎(chǔ)。以下是相關(guān)的稅務(wù)處理細(xì)節(jié)：
1. **現(xiàn)金折扣的處理**：根據(jù)《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣時，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)收入。這意味著，即使企業(yè)為了鼓勵客戶及時付款而提供了現(xiàn)金折扣，這部分折扣在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時也不會被扣除。
2. **銷售額和折扣額的處理**：如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，銷售方可以按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。但是，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣。
3. **返利的稅務(wù)處理**：商業(yè)企業(yè)在從供貨方取得返還收入（返利）時，可以通過填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，取得供貨方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，同時沖減當(dāng)期增值稅進項稅額。但是，對于取得的該筆返還收入相應(yīng)的企業(yè)所得稅處理，需要根據(jù)具體情況和相關(guān)稅法規(guī)定來確定。
綜上所述，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的交易額和相關(guān)稅法規(guī)定來確定，而不是簡單地從收入中扣除返還給客戶的現(xiàn)金部分。在實際操作中，企業(yè)應(yīng)咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師，確保稅務(wù)處理符合國家稅法的規(guī)定。
03/20 16:45
84784980 
03/20 16:46
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在銷售商品 （產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個人贈送（或返還）禮品(現(xiàn)金、消費券、物品、服務(wù)等)人不需要扣繳個人所得稅，這是為啥啊，這句話的意思不是需要扣除嗎
耿老師 
03/20 16:52
在中國的稅法體系中，企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品或返還現(xiàn)金等通常被視為一種營銷手段或促銷活動。根據(jù)中國現(xiàn)行的稅法規(guī)定，企業(yè)在這些情況下一般不需要代扣代繳個人所得稅。
這背后的原因主要有以下幾點：
1. 營銷活動性質(zhì)：如果贈品或返利是作為企業(yè)推廣商品或服務(wù)的一種手段，且不具有雇傭或報酬性質(zhì)，通常認(rèn)為這不構(gòu)成受贈人的可稅所得。
2. 價值較低：一些贈品或返現(xiàn)的價值可能非常低，達不到個人所得稅法規(guī)定的征稅標(biāo)準(zhǔn)。中國的個稅法規(guī)定了對小額交易和收入的免稅條款。
3. 實際操作困難：對于大量的促銷行為進行監(jiān)控并扣繳稅款在操作上可能存在困難，稅務(wù)機關(guān)通常會側(cè)重于監(jiān)管更大規(guī)模的交易和明顯的逃稅行為。
4. 鼓勵消費：不征收個人所得稅可以鼓勵消費者購買商品或服務(wù)，從而促進經(jīng)濟活動。
然而，值得注意的是，雖然在某些情況下企業(yè)可能不需要代扣代繳個人所得稅，但并不意味著所有的贈品或返還都無需納稅。如果贈品或返還的金額較大，或者超出了某些規(guī)定的限額，那么受贈人可能需要自行申報這部分收入，并按規(guī)定繳納相應(yīng)的個人所得稅。
最后，稅法的規(guī)定會隨著政策調(diào)整而變化，所以針對具體的稅務(wù)處理問題，最好是咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)專業(yè)人士或者直接聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)獲取最新的信息。
84784980
03/20 16:54
我寫的兩個題目都是返還200元，沒什么一個可以扣除，一個不可以扣除呢
耿老師
03/20 16:56
你好！具體返還產(chǎn)生的原因是什么？
84784980
03/20 17:00
這個扣掉了
84784980
03/20 17:00
這個沒扣
84784980
03/20 17:00
第二個只看方案 3
耿老師
03/20 17:18
你好！第一個講的是工資和企業(yè)費用沒有說明返還金額
84784980
03/20 17:26
說明了呀，購貨滿一百返還20，實際答案在算所得稅時也扣掉了20
耿老師
03/20 17:28
你好！方案三的答案發(fā)一下看看
84784980
03/20 17:30
這個這個
耿老師
03/20 18:27
你好！銷售商品時贈送的現(xiàn)金**通常不可以在企業(yè)所得稅前直接抵扣**。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為鼓勵消費者購買商品而提供的現(xiàn)金折扣或代金券等促銷方式，應(yīng)當(dāng)按照不含這些折扣或代金券金額的銷售凈額來計算企業(yè)所得稅。具體來說：
- **現(xiàn)金折扣的處理**：如果企業(yè)在銷售商品時提供了現(xiàn)金折扣，那么應(yīng)當(dāng)以折扣前的金額來確定銷售收入，并據(jù)此計算應(yīng)納稅所得額。
- **買一贈一等組合銷售的處理**：對于買一贈一這類組合銷售行為，不屬于捐贈，而是應(yīng)該將總銷售額按照各項商品的公允價值比例分?jǐn)?，確認(rèn)各項商品的銷售收入。
需要注意的是，雖然贈送的現(xiàn)金部分不能直接用于稅前扣除，但相關(guān)的促銷費用可能會作為銷售費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。例如，廣告費、運輸費等與銷售活動直接相關(guān)的費用是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的。
此外，企業(yè)向消費者提供的代金券，由于其具有價格折扣或折讓性質(zhì)，消費者在下次購買時可以少付代金券注明的金額。因此，這部分代金券金額通常不在初次銷售時計提銷項稅，而是在消費者實際使用代金券時影響增值稅的計算。
綜上所述，企業(yè)在進行此類促銷活動時，需要正確理解和遵守相關(guān)稅法規(guī)定，合理安排稅務(wù)處理，并在會計和稅務(wù)申報時進行相應(yīng)處理。
耿老師
03/20 18:29
你好，第一個截圖是返還不是贈送，所以它是可以抵扣的
84784980
03/20 18:35
老師您看我這個第二個截圖，他也是返還呀
耿老師
03/20 18:37
你好！看后面它是按20%的比例贈送
84784980
03/20 18:43
老師，為什么返還可以抵扣，贈送就不可以呀？
耿老師
03/20 18:58
銷售商品時贈送的現(xiàn)金**通常不可以在企業(yè)所得稅前直接抵扣**。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為鼓勵消費者購買商品而提供的現(xiàn)金折扣或代金券等促銷方式，應(yīng)當(dāng)按照不含這些折扣或代金券金額的銷售凈額來計算企業(yè)所得稅。具體來說：
- **現(xiàn)金折扣的處理**：如果企業(yè)在銷售商品時提供了現(xiàn)金折扣，那么應(yīng)當(dāng)以折扣前的金額來確定銷售收入，并據(jù)此計算應(yīng)納稅所得額。
- **買一贈一等組合銷售的處理**：對于買一贈一這類組合銷售行為，不屬于捐贈，而是應(yīng)該將總銷售額按照各項商品的公允價值比例分?jǐn)偅_認(rèn)各項商品的銷售收入。
需要注意的是，雖然贈送的現(xiàn)金部分不能直接用于稅前扣除，但相關(guān)的促銷費用可能會作為銷售費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。例如，廣告費、運輸費等與銷售活動直接相關(guān)的費用是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的。
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