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問題已解決
小白遇到問題： A、B兩家公司，其中A為母公司，B為子公司（100%控股，由母公司投資成立） 這種情況下，母公司賬面 長期股權(quán)投資 500w, 編制合并報表時需要抵消子公司的所有者權(quán)益， 但是子公司的所有者權(quán)益為700w, 其中：實收資本 500w, 資本公積100w, 盈余公積10w, 未分配利潤90w, 想問下在這種情況下，我應(yīng)當(dāng)如何按中國準(zhǔn)則要求，編制合并抵消分錄？主要差異部分到底該記在哪？ 目前已知需要做分錄：借 實收資本 貸 長期股權(quán)投資 在我的理解這算是同控合并，本來應(yīng)該是長投抵消權(quán)益的，但是現(xiàn)在有差額，想問下差異部分我應(yīng)該怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
子公司所有者權(quán)益超出初始投資的部分，是計入投資收益，借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸：投資收益
03/20 10:55
84784948 
03/20 11:14
好的 老師 我再確認下 超出初始投資部分全部計入投資收益？，這里是否包含子公司的資本公積？這部分是否也計入投資收益呢？
嬋老師 
03/20 11:18
你是全資子公司，100%控股的，那只有初始購買股權(quán)的時候涉及資本公積的變動，后續(xù)不存在有資本公積增加了
84784948
03/20 12:07
我現(xiàn)在遇到的問題是，某個二級子公司的報表上有100來萬的資本公積，工商顯示是由一級子公司控股，想問下這種情況我應(yīng)該如何辦
84784948
03/20 12:39
補充一下，我看了下公司的工商信息，原來這個二級子公司是一級子公司（由母公司設(shè)立），后來賣給了一級子公司成為了二級子公司，想問下這種情況會導(dǎo)致出現(xiàn)資本公積嗎？如果是應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整？
嬋老師
03/20 13:51
資本公積一般是購買股權(quán)的時候股本溢價導(dǎo)致的，你現(xiàn)在為什么要調(diào)整資本公積呢，你是合并財務(wù)報表對吧，合并的時候不需要調(diào)整資本公積，你原來長期股權(quán)投資的成本是包含資本公積的，合并的時候，只需要調(diào)整子公司新增的利潤
84784948
03/20 13:58
好的，老師
如果這個二級子公司賬面的資本公積是由以前年度集團內(nèi)部交易（母公司賣給另一個一級子公司）形成的，請問是否需要調(diào)整呢？
嬋老師
03/20 14:01
你這個屬于同一控制下的企業(yè)合并，那母公司將二級子公司股份賣給一級子公司，是屬于母公司與一級子公司之間的交易，完全不影響二級子公司的賬面數(shù)據(jù)，只是二級子公司的股東換了個人而已
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