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0元贈品，購買的時候 借 庫存商品8550 貸 銀行存款8550 贈送給客戶這種我們沒有收到錢0元贈送，還用視同銷售嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，這種情況需要視同銷售的。
03/20 10:31
84785031 
03/20 10:41
怎么做賬 我們沒有收到錢
借 營業(yè)外支出?
貸 主營業(yè)務(wù)收入 市場價
借 主營業(yè)務(wù)成本 成本價
貸 庫存商品
張樂老師 
03/20 10:46
借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
84785031
03/20 10:54
圖書行業(yè)免稅 沒有銷項
分錄 借 營業(yè)外支出 貸 庫存商品（成本價） 可以理解為不用視同銷售了
張樂老師
03/20 10:57
借 營業(yè)外支出 貸 庫存商品（成本價），這樣就可以了。 視同銷售，有增值稅、企業(yè)所得稅、會計核算，三個維度。 你說的這個情況， 增值稅和企業(yè)所得稅需要視同銷售，會計核算不用體現(xiàn)收入。
84785031
03/20 11:04
從稅法角度，圖書銷售增值稅不是免稅嗎？企業(yè)所得稅不免，意味著，我所得稅匯算清繳需要把贈品按照市場價調(diào)增收入交企業(yè)所得稅對吧。
張樂老師
03/20 11:06
對是的，所得稅要確認(rèn)視同銷售收入。
84785031
03/20 15:31
老師 要是買的是征收率1的貨物，
借 庫存商品
貸 銀行存款
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品 成本價
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 市場價*稅率
我可以按照市場價格加等于成本價嗎？稅率按照1還是按照什么交 我們主營圖書
張樂老師
03/20 15:41
如果是購買短時間內(nèi)，比如一年以內(nèi)，可以于市場價等于成本價。 增值稅免稅了剛才溝通。
84785031
03/20 15:52
老師 這個不是說圖書 是圣誕毛氈子 適用13的稅率的 只不過對方是小規(guī)模 給我們開的是1% 這種情況是會計上也不確認(rèn)收入 增值稅和企業(yè)所得稅確認(rèn)收入
張樂老師
03/20 16:02
對，會計不確認(rèn)，增值稅和企業(yè)所得稅需要確認(rèn)。 增值稅的適用稅率，看你們的身份，小規(guī)模就用小規(guī)莫的，如果一般納稅人的話，用適用稅率13%。
84785031
03/20 16:33
老師還有一個問題 圖書免稅，我會計不是減去成本100，稅法讓調(diào)收入100，等于我利潤沒有變化吧，相當(dāng)于沒有抵扣成本
84785031
03/20 16:58
有個問題 我們老板提成想把這個贈品做進(jìn)去 把商品A和贈品B當(dāng)做商品銷售 收入100萬 成本A+b 80萬 這樣利潤就是20萬 可以抵扣所得稅了 這樣的處理方式叫什么 可變對價嗎？
張樂老師
03/20 17:05
對是的，企業(yè)所得稅上就是這樣的。
84785031
03/20 17:25
老師還有別的方案嗎？我們想抵扣成本 不想視同銷售，把贈品和商品一塊賣，成本也一塊分?jǐn)傔@樣可以嗎
張樂老師
03/20 17:32
嗯，這樣做法是可以的。
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