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老師，我們單位主業(yè)是房屋租賃，一客戶2023年6月29日到2024年6月28日的租金在2023年6月已經(jīng)給了，我們也是去年6月給她開的發(fā)票，我想問下2024年6月29日到2025年6月28日的發(fā)票能不能3月給對方開呢？我主要是為了享受小規(guī)模免稅的優(yōu)惠，如果2季度開就超額度了，可以在3月開嗎？

84784981| 提問時間：03/19 17:16
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木木老師
金牌答疑老師
職稱：高分通過cpa會計,cpa會計達(dá)人
同學(xué)你好，租賃的收入按照全年總額/12計算，和什么時候開票沒關(guān)系。
03/19 17:19
84784981
03/19 17:21
老師，但是增值稅不是每季度不超30萬元免稅么？
木木老師
03/19 17:23
對，所以比如同學(xué)跟客戶年租金240萬，那么每個月營業(yè)收入=240/12=20，一個季度就是60，你什么時候開票，營業(yè)收入都是60。 收入認(rèn)定不是按照開票時間認(rèn)定。
84784981
03/19 17:28
老師，那全年租金50萬元，我一次性給他開出來的話，當(dāng)月的稅怎么報啊，電子稅務(wù)局會自動檢測到這個月開了50萬元，得按50萬元交稅啊，難道能填先什么表把這50萬元分成12份不用交稅么？
木木老師
03/19 17:33
不是，同學(xué)搞混淆了。 小規(guī)模納稅人按照季度營業(yè)收入決定是否享受稅收優(yōu)惠，也就是說，全年50萬，每個月收入=50/12=4.17。 同學(xué)開票收50萬，第一季度營業(yè)額，是4.17*3=12.51
木木老師
03/19 17:34
開票收款10萬，第一季度的營業(yè)額也是12.51。 開票收1萬，營業(yè)額也是12.51。
木木老師
03/19 17:41
不是有相應(yīng)合同嗎，申報填營業(yè)收入按照分?jǐn)傊筇顚憽?/div>
木木老師
03/30 14:54
不對，同學(xué)，你們沒有1%的優(yōu)惠，你們適用稅率5%，不享受1%優(yōu)惠政策。我剛才也糊涂了。3%征收率的才有1%優(yōu)惠。你們房產(chǎn)租賃適用5%，所以不享受這個優(yōu)惠政策。同學(xué)就正常開票吧。我剛才一糊涂，沒注意你們的業(yè)務(wù)內(nèi)容。
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