問(wèn)題已解決

1.集團(tuán)及子公司之間資金拆借設(shè)計(jì)的有哪些稅務(wù)問(wèn)題 2.收到廠家的返利的處理

84784996| 提問(wèn)時(shí)間:03/19 11:09
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
1.增值稅:根據(jù)稅法規(guī)定,集團(tuán)內(nèi)單位之間的無(wú)息資金拆借是免予征收增值稅的,但有償拆借則可能需要繳納。需要注意的是,資金拆借必須發(fā)生在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間,且必須是無(wú)償?shù)摹? 2.企業(yè)所得稅:如果所得稅稅負(fù)相同,且資金拆借不會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)貶值,那么可能不需要繳納企業(yè)所得稅。但具體的稅務(wù)處理還需根據(jù)稅務(wù)法規(guī)的具體規(guī)定和實(shí)際情況來(lái)判斷。 3.印花稅:資金拆借合同作為應(yīng)稅憑證,需要按照規(guī)定的稅率繳納印花稅。 至于收到廠家的返利,其會(huì)計(jì)處理通常如下: 1.如果返利是現(xiàn)金形式,應(yīng)記入銀行存款。 2.如果返利是根據(jù)銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算,那么在計(jì)算銷(xiāo)售成本時(shí),應(yīng)將返利從銷(xiāo)售成本中扣除。 3.如果經(jīng)銷(xiāo)商在會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)未完成銷(xiāo)售任務(wù),這部分返利應(yīng)視為預(yù)收款項(xiàng),而非收入。
03/19 11:12
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