免費問答

一、收入分錄 當(dāng)收到客戶支付的工程進度款或工程結(jié)算款時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 這里的“應(yīng)收賬款”代表了客戶應(yīng)支付但尚未支付的款項，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”則代表了因銷售產(chǎn)生的應(yīng)繳稅金。 當(dāng)確認工程收入時： 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 這里的“工程結(jié)算收入”代表了因完成工程而獲得的收入。 二、成本分錄 當(dāng)購買原材料或發(fā)生其他與工程相關(guān)的費用時： 借：工程施工-合同成本 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 這里的“工程施工-合同成本”代表了因工程施工而產(chǎn)生的成本，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”則代表了因購買原材料等產(chǎn)生的可抵扣的增值稅。 當(dāng)支付人工費用時： 借：工程施工-人工費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 這里的“工程施工-人工費”代表了因雇傭工人而產(chǎn)生的費用。 當(dāng)計提或支付折舊費用時： 借：工程施工-折舊費 貸：累計折舊 這里的“工程施工-折舊費”代表了因使用固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的折舊費用。 三、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工-合同成本 貸：工程施工-人工費 貸：工程施工-折舊費 等 這里的“主營業(yè)務(wù)成本”代表了因主營業(yè)務(wù)（即工程施工）而產(chǎn)生的總成本。 四、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益 結(jié)轉(zhuǎn)收入： 借：工程結(jié)算收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本