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某食品廠為增值稅一般納稅人，2017年10月將以前月份外購(gòu)的副食品用于集體福利，該批外購(gòu)副食品在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元（其中含運(yùn)費(fèi)2000元）。已知副食品的增值稅稅率為17%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為11%，則該食品廠2017年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰? 答案是該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-2000）×17%+2000×11%=1580（元） 不理解答案的意思 請(qǐng)老師講解一下

84785046| 提問時(shí)間：2018 04/04 22:40
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方老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要做轉(zhuǎn)出處理，賬面成本為不含稅價(jià)，食品的不含稅成本是10000-2000=8000,轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅8000*17%因?yàn)楦笔称返亩惵适?7%。運(yùn)費(fèi)的稅率是11%，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為2000*11%
2018 04/04 23:12
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