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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，如果企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅，調(diào)表不調(diào)賬，那是要調(diào)整2023.12月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表嗎？不用調(diào)整分錄了是嗎
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，我們的年報(bào)中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表按匯繳后調(diào)整的金額填報(bào)，有交所得稅，分錄也有的
1、借:利潤(rùn)分配 3662.56（數(shù)據(jù)請(qǐng)忽略）
貸:以前年度損益調(diào)整3662.56
2、借:以前年度損益調(diào)整?3662.56
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56
3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56
貸:銀行存款 3662.56
2024 03/17 15:06
84785044 
2024 03/17 15:12
分錄知道，老師說(shuō)要調(diào)整2023.12月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)，不然資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)和利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)對(duì)不上，是這這樣嗎？那2024年3月做的匯算清繳，我要在3月份憑證那做你寫的這些分錄嗎？
廖君老師 
2024 03/17 15:14
您好，老師說(shuō)的跟我的回復(fù)差不多意思，我們?cè)谏陥?bào)年報(bào)里就是要看這個(gè)調(diào)整后（2023.12月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表）數(shù)據(jù)申報(bào)的，
3月賬套里要寫這些分錄
84785044
2024 03/17 15:21
我還是不明白，那會(huì)計(jì)利潤(rùn)不是就變了嗎？老師又說(shuō)企業(yè)所得稅的申報(bào)表中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和算出來(lái)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)一定是一分不差的
廖君老師
2024 03/17 15:24
您好，是一樣的呀，這里的是所得稅費(fèi)用，不景程會(huì)計(jì)利潤(rùn)，是影響凈利潤(rùn)
84785044
2024 03/17 15:25
不明白，唉
廖君老師
2024 03/17 15:26
您好，會(huì)計(jì)利潤(rùn) -所得稅=凈利潤(rùn)，
所得稅匯繳我們只是要補(bǔ)所得稅，賬上又沒(méi)有其他分錄
84785044
2024 03/17 15:34
比如我要2024.3月進(jìn)行了匯算清繳要補(bǔ)稅，既要調(diào)整 2023.12的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，而且要在2024.3賬上要做這3筆分錄是是嗎？
廖君老師
2024 03/17 15:35
您好，是的，是這么理解的
84785044
2024 03/17 15:38
比如我調(diào)增了2023.12資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)1萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)減少了一萬(wàn)元，這樣資產(chǎn)負(fù)債表是平的，但是2024.3月我又做了應(yīng)交稅費(fèi)的這一筆，那不是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅變成了2萬(wàn)了嗎？
84785044
2024 03/17 15:38
打錯(cuò)，是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
廖君老師
2024 03/17 15:39
您好，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 在上面3個(gè)分錄里有 一個(gè)是貸方一個(gè)是借主，怎么會(huì)有余額呀
84785044
2024 03/17 15:44
12月調(diào)表增加應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅1萬(wàn)元，3月又做了一筆分錄，然后4月去交了，就只是消掉了一筆應(yīng)交稅費(fèi)啊
廖君老師
2024 03/17 15:45
您好，12月調(diào)表增加應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅1萬(wàn)元這個(gè)分錄是做在哪個(gè)月的
您把分錄寫一下，我們一起分析 下好么
84785044
2024 03/17 15:51
這個(gè)是3月的分錄
借以前年度損益調(diào)整 1萬(wàn)
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅1
借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1
貸以前年度損益調(diào)整 1
4月繳費(fèi)
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸銀行存款
廖君老師
2024 03/17 15:52
您好，分錄就是這樣的呀，您看應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 第1和第3分錄貸方和借方
84785044
2024 03/17 15:53
我知道這樣就抵消了，可是2023年12月不是要調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表嗎？那應(yīng)交稅費(fèi)不是多了1萬(wàn)？
廖君老師
2024 03/17 16:05
您好，調(diào)表不調(diào)賬，這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅又沒(méi)有余額，為啥有體現(xiàn)呀
84785044
2024 03/17 16:11
難道調(diào)整2023.12資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，不影響應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額嗎
廖君老師
2024 03/17 16:14
您好，您說(shuō)是對(duì)，12月負(fù)債表 應(yīng)交稅金增加1萬(wàn)，未分配利潤(rùn)減少1萬(wàn)才平，這個(gè)只是表，不在我們賬里，3月末做負(fù)債表又是根據(jù)3月末的科目余額表來(lái)做了
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