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老師 這個(gè)土地成本在抵扣增值稅時(shí) 貸方：應(yīng)交稅金-XX 明細(xì)科目應(yīng)該是什么呢

應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅

老師 貸：應(yīng)交稅金-簡(jiǎn)易計(jì)稅 對(duì)嗎 老師

對(duì)的對(duì)的，是這一個(gè)的。

老師 土地成本是怎么計(jì)算呢

土地成本主要包括以下幾個(gè)方面： 土地取得費(fèi)。這包括為取得土地而支付的直接費(fèi)用，如土地購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、契稅、征地費(fèi)用、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。 土地開(kāi)發(fā)費(fèi)。這部分費(fèi)用涉及為開(kāi)發(fā)土地而進(jìn)行的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如供水、供電、通訊、排水、土地平整等費(fèi)用。 配套設(shè)施費(fèi)。這包括在開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的，不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費(fèi)用，如學(xué)校、郵電、銀行、供電的開(kāi)閉所、公廁等設(shè)施的支出。 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。這部分費(fèi)用包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)人員工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。 籌資費(fèi)用。這包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為開(kāi)發(fā)土地而借入的資金所發(fā)生的利息等借款費(fèi)用，在土地開(kāi)發(fā)完工之前，計(jì)入土地開(kāi)發(fā)成本。 增值稅及附加。這包括增值稅、城建稅、教育附加等稅費(fèi)。 土地增值稅。這包括土地增值部分應(yīng)繳納的稅費(fèi)。 銷管費(fèi)用。這包括銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用，如售樓部裝修、策劃推廣費(fèi)、傭金費(fèi)等。

老師 抵扣增值稅的分錄： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅金-預(yù)繳增值稅 應(yīng)交稅金-簡(jiǎn)易計(jì)稅 （土地成本）是這樣嗎 老師

你好，你這個(gè)是對(duì)方給你開(kāi)的是專票還是差額交稅？

老師 我們是2月竣工驗(yàn)收完了 給業(yè)主辦了入住開(kāi)的銷售發(fā)票 預(yù)售時(shí)開(kāi)的發(fā)票是不帶稅率的發(fā)票 當(dāng)時(shí)按3%預(yù)繳的增值稅 現(xiàn)在交房了 之前預(yù)繳現(xiàn)在抵扣增值稅 是這樣的 老師 土地成本上午主任就給了一個(gè)數(shù) 說(shuō)這個(gè)數(shù)是土地成本 她給的這個(gè)數(shù)應(yīng)該就是抵扣增值稅的對(duì)吧

你們可以簡(jiǎn)易計(jì)稅嗎？

我的意思是你正常在企業(yè)所在地申報(bào)的時(shí)候，能減一計(jì)稅嗎？

她在申報(bào)的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)把土地成本申報(bào)上了 應(yīng)該是差額交的增值稅

不是的，我的意思是你在企業(yè)所在地這邊是怎么情況，如果是異地的話，不需要做應(yīng)交稅費(fèi)。

老師 我們不是異地

你好，進(jìn)項(xiàng)必須是應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)開(kāi)專票的做這一個(gè)，如果對(duì)方給你開(kāi)的是普通發(fā)票，直接加稅合計(jì)做開(kāi)發(fā)成本就行。

那請(qǐng)問(wèn)老師 上午領(lǐng)導(dǎo)給的這個(gè)數(shù)是什么意思呢 不是做為抵扣增值稅嗎 我應(yīng)該怎樣處理

預(yù)繳的時(shí)候你可以抵扣，但是正常申報(bào)的時(shí)候不能抵扣。

你交了多少？借、應(yīng)交稅費(fèi)，預(yù)交增值稅，貸，銀行存款，這里寫(xiě)多少就行。

老師 那1月開(kāi)的入住發(fā)票要交增值稅呀 分錄就應(yīng)該是： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅金-預(yù)繳增值稅（預(yù)售的預(yù)繳） 應(yīng)交稅金-簡(jiǎn)易計(jì)稅 （土地成本） 應(yīng)交稅金-未交增值稅嗎 是不是這樣老師

簡(jiǎn)易計(jì)稅的不參與結(jié)轉(zhuǎn)，只有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)的才結(jié)轉(zhuǎn)

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 需要交增值稅 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅。