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(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的印花稅及應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；租賃費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 首先，計(jì)算印花稅： 印花稅 = 300000 * 0.1% = 300元 然后，計(jì)算租賃費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 租賃費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 = 300000 - 100000 = 200000元 (2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的契稅，并計(jì)算該門面房作為固定資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)。 首先，計(jì)算契稅： 契稅 = 10000000 * 5% = 500000元 然后，計(jì)算固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)： 固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) = 10000000 + 900000 + 500000 = 11400000元 (3)計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 首先，計(jì)算職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： 職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 = 4000000 - 25000000 * 14% = 1500000元 然后，計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： 職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 = 3000000 - 25000000 * 8% = 500000元 最后，計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： 工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 = 400000 - 25000000 * 2% = -100000元（無需調(diào)整） (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 首先，計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷額： 無形資產(chǎn)攤銷額 = 6000000 / 5 = 1200000元 然后，計(jì)算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 = 1200000 - 600000 = 600000元 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 首先，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1 = 10000000 * 0.5% = 50000元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2 = 1000000 * 60% = 600000元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 = min(50000, 600000) = 50000元 然后，計(jì)算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 = 1000000 - 50000 = 950000元 (6)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得。 首先，計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額： 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 = 250000000 * 15% = 37500000元 然后，計(jì)算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 = (20000000 + 5000000) - 37500000 = 17500000元

(7) 計(jì)算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 業(yè)務(wù)(7)涉及到的是企業(yè)外購端午禮品發(fā)放給職工，公允價(jià)值為50萬元，已計(jì)入管理費(fèi)用。由于這是給職工的非貨幣性福利，其公允價(jià)值應(yīng)計(jì)入工資總額，并且可能影響職工福利費(fèi)的扣除限額。因此，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 調(diào)整應(yīng)納稅所得額 = 500000（公允價(jià)值） (8) 計(jì)算該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額 首先，我們需要將上述所有調(diào)整金額匯總，然后加到會(huì)計(jì)利潤上，以計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 會(huì)計(jì)利潤 = -6400000元 調(diào)整項(xiàng)目匯總： 1.租賃費(fèi)調(diào)整：+200000元 2.契稅調(diào)整：+500000元 3.職工福利費(fèi)調(diào)整：+1500000元 4.職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)整：+500000元 5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：+950000元 6.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整：+17500000元 7.業(yè)務(wù)(7)調(diào)整：+500000元 調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額 = -6400000 + 200000 + 500000 + 1500000 + 500000 + 950000 + 17500000 + 500000 = 12650000元 (9) 寫出該題目中，與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 由于題目中沒有提供具體的會(huì)計(jì)分錄，我將根據(jù)常見的會(huì)計(jì)實(shí)踐來編寫。注意，實(shí)際的會(huì)計(jì)分錄可能因企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而有所不同。 1.計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?12650000 * 25% = 3162500元 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 ? ? ? ? ? ?3162500元 1.繳納企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 ? ? ? ? ? ?3162500元 ? 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3162500元 1.調(diào)整因業(yè)務(wù)(1)印花稅產(chǎn)生的費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300元 ? 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300元 1.調(diào)整因業(yè)務(wù)(7)產(chǎn)生的非貨幣性福利費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500000元 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 ? ? ? ?500000元

第9問：寫出與所得稅相關(guān)的分錄 1.計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ?3,162,500元 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 ? ? ? ? ?3,162,500元 1.繳納企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 ? ? ? ? ?3,162,500元 ? 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3,162,500元

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