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?你好同學(xué)： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 ? ? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是1.2的賬務(wù)處理，否則就是上面的處理對(duì)吧？

你好是的是這樣 的

謝謝老師

客氣，祝您工作學(xué)習(xí)。

不可以互抵嗎？原來的借方轉(zhuǎn)入貸方，貸方轉(zhuǎn)入借方，為什么還得轉(zhuǎn)入多交增值稅呢？

或者轉(zhuǎn)入未交增值稅

正確的處理是我上面發(fā)給你的其他抵消不對(duì)。

看錯(cuò)了，重新捋一遍

好的，這個(gè)是固定的規(guī)定好的是分錄。

老師月末的那筆計(jì)提轉(zhuǎn)出未交增值稅是正常做的對(duì)吧。

是啊，你對(duì)應(yīng)你增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額差額，然后做對(duì)應(yīng)分錄兩種情況。

老師還有個(gè)問題開票金額和繳稅金額差一分錢怎么處理呢，一個(gè)月虛增一分錢稅，次月虛減一分嗎？

你好四舍五入的差異吧，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。

掛應(yīng)收時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入？

你好? 多交記營(yíng)業(yè)外支出 少交記營(yíng)業(yè)外收入?

這樣就不用調(diào)整掛應(yīng)收的分錄了呵

咱這個(gè)一分錢是哪個(gè)時(shí)間段產(chǎn)生？不是說咱賬上計(jì)算的正好，然后填寫報(bào)表然后出來的差異不是這個(gè)時(shí)間段嗎？

這個(gè)時(shí)間段和應(yīng)收應(yīng)付沒有關(guān)系。

掛應(yīng)收不是有稅嗎？預(yù)繳稅款時(shí)開票金額比繳款少一分錢。

先確認(rèn)一下賬上數(shù)據(jù)對(duì)不對(duì)？

就是你賬上確認(rèn)收入，確認(rèn)稅款時(shí)這一步對(duì)不對(duì)？