免費(fèi)問答

我發(fā)你個(gè)圖片，你看看這個(gè)10萬，免抵稅額以后還可以退或者抵扣以后的銷項(xiàng)嗎？

在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的情況下，如果本期留抵稅額為8萬，而計(jì)算出的最大退稅額為20萬，那么實(shí)際退稅額會(huì)是8萬。余下的12萬并不意味著下期可以繼續(xù)退稅。實(shí)際上，這12萬是免抵退稅額中的一部分，它代表了本期未退的稅額。 這里的免抵退稅額包括了兩個(gè)部分：一是應(yīng)退稅額，即實(shí)際可以退還給企業(yè)的稅額；二是免抵稅額，即雖未退還給企業(yè)但可以用于抵減下期應(yīng)納增值稅的稅額。所以，余下的12萬實(shí)際上是免抵稅額，它不可以下期繼續(xù)退稅，但可以抵減下期應(yīng)納增值稅或用于抵扣銷項(xiàng)稅額。 您提到的CPA教材上所說的12萬是免抵退稅額，這是正確的。但這并不意味著這12萬下期可以繼續(xù)退稅。免抵退稅額是一個(gè)總體概念，包括了應(yīng)退稅額和免抵稅額兩部分。而實(shí)際退稅只是其中的一部分

你看看別的老師的回復(fù)，你一直在說抵減下期應(yīng)納增值稅或用于抵扣銷項(xiàng)稅額。請(qǐng)問怎么個(gè)抵減法，免抵稅額怎么可能抵減下期應(yīng)納增值稅或用于抵扣銷項(xiàng)稅額呢？老師，你從事過進(jìn)出口企業(yè)嗎？

同學(xué)您好，沒找到相關(guān)文件，可以讓他回一份具體文件看看是什么時(shí)候規(guī)定的

那你就的這個(gè)政策依據(jù)是哪個(gè)？

幾個(gè)老師討論了一下， 也是有不同意見，看來這個(gè)做法也有。因此各地可能不完全一樣，建議請(qǐng)以當(dāng)?shù)刂鞴芏惥忠鬄闇?zhǔn)。