免費(fèi)問答

老師，還想問一下，增值稅申報(bào)表的留抵稅額和賬面應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方余額一樣？如果我說的不對(duì)，應(yīng)該和賬面哪個(gè)金額一致？

增值稅申報(bào)表中的留抵稅額與賬面應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方余額并不完全一致。 首先，增值稅申報(bào)表中的留抵稅額包括兩個(gè)數(shù)據(jù)：上期留抵稅額和期末留抵稅額。上期留抵稅額是納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。而期末留抵稅額是納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 其次，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的借方余額代表多交的增值稅，具有資產(chǎn)的性質(zhì)，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”列示。而貸方余額代表期末轉(zhuǎn)入的未交增值稅，未來需要補(bǔ)交，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目“應(yīng)交稅費(fèi)”列示。 因此，增值稅申報(bào)表中的留抵稅額主要與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方余額進(jìn)行比較和對(duì)應(yīng)，而不是與應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的借方余額完全一致。

老師，您幫我看看這是去年12月份報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)余額，還有增值稅申報(bào)表留抵稅額，是不是做錯(cuò)了？

同學(xué)你好 看著沒有問題呢

不是期末留抵稅額30808.53和資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)期末余額-432489.99核對(duì)一致？

期末留抵稅額和應(yīng)交稅費(fèi)期末余額之間一般不會(huì)有直接的相等關(guān)系。