免費(fèi)問答

老師，這里面不是要（90-10）*10%除以1-10%嗎？

對(duì)是的。你的理解是正確的。

首先，我們需要確定“人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用”的總和。由于題目中并未直接給出這兩項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)A和B的五項(xiàng)費(fèi)用之和，我們假設(shè)這些費(fèi)用已經(jīng)包括在研發(fā)費(fèi)用中，并且除了直接相關(guān)的其他費(fèi)用外，其余部分均為這五項(xiàng)費(fèi)用。因此，A項(xiàng)目的五項(xiàng)費(fèi)用之和為90萬元 - 10萬元 = 80萬元，B項(xiàng)目的五項(xiàng)費(fèi)用之和為100萬元 - 12萬元 = 88萬元。 接下來，我們根據(jù)規(guī)定計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額。根據(jù)公式： 全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額 = 全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和 × 10% / (1 - 10%) 將A和B項(xiàng)目的五項(xiàng)費(fèi)用之和相加，得到全部研發(fā)項(xiàng)目的五項(xiàng)費(fèi)用之和為80萬元 + 88萬元 = 168萬元。然后代入公式計(jì)算限額： 限額 = 168萬元 × 10% / (1 - 10%) = 168萬元 × 10% / 90% = 168萬元 × 0.1 / 0.9 ≈ 18.67萬元 最后，根據(jù)規(guī)定，當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時(shí)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額；當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時(shí)，按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除額。 A項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)為10萬元，B項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)為12萬元，兩者之和為22萬元，大于計(jì)算出的限額18.67萬元。因此，該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以用來計(jì)算加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為限額值，即18.67萬元。 需要注意的是，這里的計(jì)算是基于題目中給出的假設(shè)和簡化，實(shí)際計(jì)算中可能還需要考慮其他因素，如資本化項(xiàng)目形成的無形資產(chǎn)等。