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甲公司是一家裝修公司，乙公司是甲的供應(yīng)商，甲乙簽訂一份裝修合同，甲方為乙方裝飾裝修服務(wù)，合同金額100萬，成本80 萬。1月乙方支付20%的工程款，后面的工程款在乙方的材料賬單中進(jìn)行抵扣，工程在 2-5 月完成，按施工進(jìn)度率30%、30%、20%、10%、10%進(jìn)行按月確認(rèn)收入及成本，并編制相關(guān)分錄（甲方稅率 9%，乙方稅率 13%），乙方賬單50萬、20萬、50萬、20萬。編制用甲方及乙方的材料賬單不屬于裝修合同成本。老師這道題怎么做
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03/12 17:51
Stella老師 
03/12 17:54
1月：乙方支付20%的工程款
此時(shí)，乙方支付20%的工程款，即20萬。由于這部分款項(xiàng)屬于預(yù)收款，甲方在收到款項(xiàng)時(shí)不確認(rèn)收入，而是作為預(yù)收賬款處理。
甲方分錄：
借：銀行存款 200,000
?貸：預(yù)收賬款 200,000
Stella老師
03/12 17:55
2月：工程進(jìn)度30%，確認(rèn)收入及成本
此時(shí)，甲方應(yīng)確認(rèn)30%的收入和成本。收入部分為100萬 * 30% = 30萬，成本部分為80萬 * 30% = 24萬。
甲方分錄：
借：預(yù)收賬款 300,000
?貸：主營業(yè)務(wù)收入 300,000
借：主營業(yè)務(wù)成本 240,000
?貸：勞務(wù)成本 240,000
Stella老師
03/12 17:55
3月：工程進(jìn)度30%，確認(rèn)收入及成本
同樣，甲方應(yīng)確認(rèn)30%的收入和成本。收入部分為100萬 * 30% = 30萬，成本部分為80萬 * 30% = 24萬。
甲方分錄：
借：預(yù)收賬款 300,000
?貸：主營業(yè)務(wù)收入 300,000
借：主營業(yè)務(wù)成本 240,000
?貸：勞務(wù)成本 240,000
Stella老師
03/12 17:57
4月：工程進(jìn)度20%，確認(rèn)收入及成本
甲方應(yīng)確認(rèn)20%的收入和成本。收入部分為100萬 * 20% = 20萬，成本部分為80萬 * 20% = 16萬。
甲方分錄：
借：預(yù)收賬款 200,000
?貸：主營業(yè)務(wù)收入 200,000
借：主營業(yè)務(wù)成本 160,000
?貸：勞務(wù)成本 160,000
Stella老師
03/12 17:57
5月：工程進(jìn)度10%，確認(rèn)收入及成本
甲方應(yīng)確認(rèn)10%的收入和成本。收入部分為100萬 * 10% = 10萬，成本部分為80萬 * 10% = 8萬。
甲方分錄：
借：預(yù)收賬款 100,000
?貸：主營業(yè)務(wù)收入 100,000
借：主營業(yè)務(wù)成本 80,000
?貸：勞務(wù)成本 80,000
Stella老師
03/12 18:01
最后10%確認(rèn)時(shí)，甲方分錄：
借：預(yù)收賬款 100,000
?貸：主營業(yè)務(wù)收入 100,000
借：主營業(yè)務(wù)成本 80,000
?貸：勞務(wù)成本 80,000
Stella老師
03/12 18:03
以下是乙方的會(huì)計(jì)分錄：
1月支付20%工程款（20萬元）時(shí)：
借：預(yù)付賬款 - 甲公司 200,000
貸：銀行存款 200,0002月工程進(jìn)度確認(rèn)，確認(rèn)收入及成本（30%）：借：裝修工程支出 - 甲公司 300,000
? ?應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000（300,000 * 13%）
貸：預(yù)付賬款 - 甲公司 200,000
? ?應(yīng)付賬款 - 甲公司 139,0003月工程進(jìn)度確認(rèn)，確認(rèn)收入及成本（30%）：借：裝修工程支出 - 甲公司 300,000
? ?應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000（300,000 * 13%）
貸：應(yīng)付賬款 - 甲公司 339,0004月工程進(jìn)度確認(rèn)，確認(rèn)收入及成本（20%）：借：裝修工程支出 - 甲公司 200,000
? ?應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000（200,000 * 13%）
貸：應(yīng)付賬款 - 甲公司 226,0005月工程進(jìn)度確認(rèn)，確認(rèn)收入及成本（10%）：借：裝修工程支出 - 甲公司 100,000
? ?應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000（100,000 * 13%）
貸：應(yīng)付賬款 - 甲公司 113,000
5月材料賬單抵扣剩余工程款（10%）：
借：應(yīng)付賬款 - 甲公司 113,000
貸：銀行存款 113,000
Stella老師
03/12 18:04
希望解答能夠幫助到你，麻煩給個(gè)五星好評謝謝
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