問(wèn)題已解決

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅， 免抵稅額產(chǎn)生的附加稅，是次月計(jì)提繳納，還是當(dāng)月計(jì)提次月繳納，出口退稅的分錄是次月（申報(bào)月）做還是當(dāng)月月底做，就是這個(gè)分錄（借：應(yīng)收出口退稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅）。

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2018 04/03 14:46
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老江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！在次月做會(huì)計(jì)處理，因?yàn)楫?dāng)月申報(bào)后，稅務(wù)還要審核，到次月的申報(bào)表中才會(huì)更改！
2018 04/03 15:58
84784967
2018 04/03 21:11
附加稅的計(jì)提呢
老江老師
2018 04/03 21:16
@灰喵:也是到次月，確定了免抵稅額，咱開(kāi)始計(jì)征附加稅！
84784967
2018 04/04 12:06
您說(shuō)的次月是申報(bào)的當(dāng)月吧？
老江老師
2018 04/04 12:09
@灰喵:比如3月，我4月15日前申報(bào)，免抵稅額要在4月份計(jì)征附加
84784967
2018 04/04 12:19
3月份的出口，我4月15日前申報(bào)，出口退稅分錄寫(xiě)在4月份，然后在4月份計(jì)提免抵的附加稅，然后繳納附加稅。這樣理解對(duì)么
老江老師
2018 04/04 12:21
@灰喵:是的！
84784967
2018 04/04 12:23
附加稅計(jì)提放到三月份，四月份繳納這樣行不行啊，四月份計(jì)提的話(huà)成本算再四月份了，城建，教育附加這些，是必須計(jì)提嗎？還是可以直接借：稅金附加 貸 ：銀行存款
老江老師
2018 04/04 13:27
@灰喵:當(dāng)然，從配比原則角度 ，計(jì)提更合適些！借記稅金及附加 貸記應(yīng)交稅費(fèi)-城建教育
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