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我是超市會計，我們超市受托代銷商品，以收手續(xù)費方式代銷。我們應(yīng)該怎么做分錄？我們是小規(guī)模納稅人
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）收到商品時：
借：受托代銷商品（售價）
貸：受托代銷商品款（售價）
（2）對外銷售時：
借：銀行存款
貸：受托代銷商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
?。?）收到增值稅專用發(fā)票時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
借：受托代銷商品款
貸：應(yīng)付賬款
?。?）支付貨款并計算代銷手續(xù)費時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
其他業(yè)務(wù)收入
2018 04/02 15:38
84785033 
2018 04/02 15:48
我們是受托方，是小規(guī)模納稅人。
這個分錄是雙方都是一般納稅人的吧?
鄒老師 
2018 04/02 15:49
你好，是的
小規(guī)模就不需要考慮進(jìn)項問題了
84785033
2018 04/02 16:07
我不明白的是，在超市銷售后應(yīng)做的分錄，借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 這個分錄金額的確定問題，假設(shè)代銷價格是100元每件，銷售10件。
鄒老師
2018 04/02 16:09
借：銀行存款
貸：受托代銷商品 100*10
你好，按這個金額確定的
84785033
2018 04/02 16:24
稅款不做了嗎
鄒老師
2018 04/02 16:25
你好，需要做的，需要按1000/1.03*3%計算增值稅
84785033
2018 04/02 16:32
按說只收手續(xù)費，稅金也只是針對手續(xù)費來繳納，你說的稅金不是全部的稅金了嗎？
麻煩您能給我說一個完整的分錄嗎
鄒老師
2018 04/02 16:34
（1）收到商品時：
借：受托代銷商品（售價）
貸：受托代銷商品款（售價）
（2）對外銷售時：
借：銀行存款
貸：受托代銷商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
?。?）收到增值稅專用發(fā)票時：
借：受托代銷商品
貸：應(yīng)付賬款
借：受托代銷商品款
貸：應(yīng)付賬款
?。?）支付貨款并計算代銷手續(xù)費時：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
其他業(yè)務(wù)收入
84785033
2018 04/02 16:43
我們是小規(guī)模納稅人，不會收專票啊？你這個分錄還是一般納稅人的。在您發(fā)的序號2中的分錄，稅費不是全部代銷商品的嗎？超市只有手續(xù)費收入，這樣記稅超市不是吃虧了嗎
鄒老師
2018 04/02 16:44
你好，是收到普通發(fā)票，但是你對外銷售就會有增值稅，手續(xù)費也會有增值稅的
這個是因為受托方是小規(guī)模而不是一般納稅人帶來的納稅差異
84785033
2018 04/02 16:52
可是上面的分錄增值稅不是手續(xù)費產(chǎn)生的?。慷谴N商品的增值稅。超市只收手續(xù)費。
鄒老師
2018 04/02 16:53
你好，發(fā)票是委托方開具給客戶，還是超市開具
84785033
2018 04/02 16:54
超市銷售，超市開票給消費者。
鄒老師
2018 04/02 16:55
你好，這樣就會產(chǎn)生兩次稅款的
84785033
2018 04/02 16:57
委托方也要給超市開普票，金額是協(xié)議價。但是超市給消費者開的是售價??？這個稅價差額怎么辦？
鄒老師
2018 04/02 17:00
你好，小規(guī)模超市需要根據(jù)售價繳納增值稅，同時針對手續(xù)費繳納增值稅的
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