問題已解決
老師有沒有建筑行業(yè)的算盤賬務(wù)處理啊,一般納稅人的,新收入準(zhǔn)則的,跪求老師發(fā)一份,
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答你好,可以參考一下,但是具體根據(jù)企業(yè)實際情況來的
1.購買材料的賬務(wù)處理:
借:原材料等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
應(yīng)交稅費-待認證進項稅額(當(dāng)月未認證的可抵扣增值稅額)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)(簡易計稅差額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
2.項目發(fā)生實際成本的賬務(wù)處理:
借:合同履約成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
應(yīng)交稅費-待認證進項稅額(發(fā)票收到時轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費科目)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬等
3.收到預(yù)收款的賬務(wù)處理
(1)開不征稅發(fā)票的賬務(wù)處理
借:銀行存款
貸:合同負債
應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅(一般計稅)
應(yīng)交稅費-簡易計稅(簡易計稅)
(2)開有稅率發(fā)票的賬務(wù)處理
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(一般計稅)
應(yīng)交稅費-簡易計稅(簡易計稅)
4.主營業(yè)務(wù)成本確認的賬務(wù)處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:合同履約成本
5.主營業(yè)務(wù)收入確認(投入法,按成本投入占概算成本推算履約進度確認收入金額)的賬務(wù)處理:
借:合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
6.業(yè)主確認工程量(含質(zhì)保金)的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款
合同資產(chǎn)-質(zhì)保金
合同負債-工程款-預(yù)收工程款(本次沖減預(yù)收工程款金額)
貸:合同結(jié)算-價款結(jié)算
應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額(會計收入確認早已增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(一般計稅)
應(yīng)交稅費-簡易計稅(簡易計稅)
應(yīng)收賬款-工程款-進度結(jié)算(本次沖減預(yù)收工程款金額)!
7.期末將合同結(jié)算余額轉(zhuǎn)入合同資產(chǎn)或合同負債的賬務(wù)處理:
(1)如果合同結(jié)算科目余額為借方的項目,則賬務(wù)處理如下:
借:合同資產(chǎn)-工程款
貸:合同結(jié)算-工程款期末結(jié)轉(zhuǎn)
(2)如合同結(jié)算科目余額為貸方的項目,則賬務(wù)處理如下:
借:合同結(jié)算-工程款期末結(jié)轉(zhuǎn)
貸:合同負債-工程款
8.質(zhì)保期滿—合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款,并開具發(fā)票的賬務(wù)處理
借:應(yīng)收賬款
貸:合同資產(chǎn)-質(zhì)保金
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(一般計稅)
應(yīng)交稅費-簡易計稅(簡易計稅)
03/06 21:24
王璐璐老師
03/07 10:35
?加油? 等你的好評哦
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