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借：管理費用 招待費 32814.16 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 4265.84 貸：銀行存款 37080 借：管理費用 招待費 4265.84貸：應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出 4265.84 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出 借：應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出4265.84 貸：應交稅費-未交增值稅4265.84 最后是結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額 借：應交稅費 應交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 4265.84+12.84 這個12.84是可以抵扣的 貸：應交稅費 應交增值稅 進項稅額 4278.68 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費-未交增值稅4278. 貸：應交稅費 應交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值4278.68

老師 你看我做的對嗎 金額最后是總金額進項稅額轉(zhuǎn)出

你好，你這個太亂了，你進項轉(zhuǎn)出怎么還單獨結(jié)轉(zhuǎn)需要繳納的增值稅，你結(jié)轉(zhuǎn)需要繳納增值稅是銷項減進項加進項轉(zhuǎn)出，不用單獨結(jié)轉(zhuǎn)進項轉(zhuǎn)出。

老師 我現(xiàn)在所以就是還沒理解 我到底應該怎么做

你好，我給你寫的那個有什么不理解的嗎？第一個是做進項，第二個做進項轉(zhuǎn)出，然后第三個是結(jié)轉(zhuǎn)進項轉(zhuǎn)出，讓進項轉(zhuǎn)出沒有余額，第四個是結(jié)轉(zhuǎn)進項，讓你的進項沒有余額，如果你這個月沒有其他的業(yè)務(wù)，這一正數(shù)一負數(shù)不就是平了，因為你交稅是銷項減進項加進項轉(zhuǎn)出，銷項是零，進項和進項轉(zhuǎn)出是一樣的，金額不就是零嗎？ 如果你還有銷項100，那就是結(jié)轉(zhuǎn)需要繳納的增值稅100，借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，待應交稅費未交增值稅，也就是這個分錄是最后一步的。

借管理費用、招待費、32814.16 應交稅費、應交增值稅進項，4265.84 貸銀行 37080 借管理費用、招待費4265.84 貸應交稅費、應交增值稅進項轉(zhuǎn)出，4265.84 借應交稅費應交增值稅進項轉(zhuǎn)出，4265.84 貸應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅4265.84 借應交稅費、應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅。4265.84+12.84 貸應交稅費、應交增值稅進項。4278.68 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費 未交增值稅 12.84 貸：應交稅費應交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅12.84

這次對嗎

可以的，可以這么做的，這個是有留底的。

老師 這次分錄就對了是嗎 我最后一個分錄 留底的進項稅額 是不包括 轉(zhuǎn)出的進項稅額是嗎

對的，是的，不包含的。

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出 借：應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出4265.84 貸：應交稅費-未交增值稅4265.84 我之前做錯的分錄是這個 老師這個分錄貸方 為什么不能這么做呢 麻煩你給我講一下 謝謝

你好，你沒有通過轉(zhuǎn)出未交增值稅以結(jié)轉(zhuǎn)進項，轉(zhuǎn)出需要通過一個過渡的科目。

老師 為啥之前的會計這么做啊

他省略了轉(zhuǎn)出未交增值稅

那我剛才也是這么做的 這么做是不對的 是嗎

你好，你上面那個太繁瑣，它這個也可以啊，他沒有通過轉(zhuǎn)出未交增值稅而已啊。

借應交稅費應交增值稅進項轉(zhuǎn)出， 4265.84 貸應交稅費-應交增值稅-未交增值稅4265.84 借應交稅費、應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅。4265.84+12.84 貸應交稅費、應交增值稅進項。4278.68 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費 未交增值稅 12.84 貸：應交稅費應交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅12.84 這么做也對唄

你怎么又出來一個轉(zhuǎn)出未交增值稅，你這樣的話，轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額呀。

是結(jié)轉(zhuǎn)，不需要通過轉(zhuǎn)出未交增值稅啊。

那怎么做正確啊

我懵了 我現(xiàn)在不明白了

好，我給你寫的那個就很正確。

是不想按照正規(guī)的方法來做，還是怎么了？