免費(fèi)問(wèn)答

老師是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，加計(jì)扣除是指研發(fā)費(fèi)用，減計(jì)收入是指小微企業(yè)

老師感覺(jué)你說(shuō)的不準(zhǔn)確

我問(wèn)的是企業(yè)所得稅匯算表A107010表

你說(shuō)的是企業(yè)所得稅匯算清繳的填報(bào)吧

　1.第1行“一、免稅收入”：填報(bào)第2+3+9+10+11+12+13+14+15+16行金額。 　　2.第2行“(一)國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》(2011年第36號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。 　　3.第3行“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》(A107011)第8行第17列金額。 　　4.第4行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益，按表A107011第9行第17列金額填報(bào)。 　　5.第5行“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕81號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，按表A107011第10行第17列金額填報(bào)。 　　6.第6行“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕127號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，按表A107011第11行第17列金額填報(bào)。 　　7.第7行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(2019年第52號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按表A107011第12行第17列金額填報(bào)。 　　8.第8行“符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》(2019年第64號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入，按表A107011第13行第17列金額填報(bào)。 　　9.第9行“(三)符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕13號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，認(rèn)定的符合條件的非營(yíng)利組織，取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，但不包括從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入。當(dāng)表A000000“207非營(yíng)利組織”選擇“是”時(shí)，本行可以填報(bào)，否則不得填報(bào)。 　　10.第10行“(四)中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕30號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分，國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金的存款利息收入，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。 　　11.第11行“(五)投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕1號(hào))第二條第(二)項(xiàng)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。 　　12.第12行“(六)取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕76號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2013〕5號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。 　　13.第13行“(七)中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕41號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，按《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》規(guī)定取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金;依法從撤銷(xiāo)或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;捐贈(zèng)所得;銀行存款利息收入;購(gòu)買(mǎi)政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入;國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。 　　14.第14行“(八)中國(guó)奧委會(huì)取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕60號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國(guó)奧委會(huì)填報(bào)按中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃協(xié)議》和中國(guó)奧委會(huì)、主辦城市、國(guó)際奧委會(huì)簽訂的《主辦城市合同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。 　　15.第15行“(九)中國(guó)殘奧委會(huì)取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)財(cái)稅〔2017〕60號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，中國(guó)殘奧委會(huì)按照《聯(lián)合市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。 　　16.第16行“(十)其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)、減免稅代碼及免稅收入金額。 　　17.第17行“二、減計(jì)收入”：填報(bào)第18+19+23+24行金額。 　　18.第18行“(一)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入總額乘以10%的金額。 　　19.第19行“(二)金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計(jì)收入”：填報(bào)金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計(jì)收入的金額，按第20+21+22行金額填報(bào)。 　　20.第20行“1.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額乘以10%的金額。 　　21.第21行“2.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入總額乘以10%的金額。其中保費(fèi)收入總額=原保費(fèi)收入+分保費(fèi)收入-分出保費(fèi)。 　　22.第22行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕48號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。 　　23.第23行“(三)取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕99號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014、2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕2號(hào))及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕30號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(2019年第57號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，持有中國(guó)鐵路建設(shè)鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。 　　24.第24行“(四)其他”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行=第24.1+24.2行。第24.1行和第24.2行按照以下要求填報(bào)： 　　第24.1行“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2019年第76號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定，社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關(guān)服務(wù)的收入乘以10%的金額。 　　第24.2行“2.其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)、減免稅代碼及減計(jì)收入金額。 　　25.第25行“三、加計(jì)扣除”：填報(bào)第26+27+28+29+30行的合計(jì)金額。 　　26.第26行“(一)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：當(dāng)表A000000“210-3”項(xiàng)目未填有入庫(kù)編號(hào)時(shí)，填報(bào)表A107012第51行金額。本行與第27行不可同時(shí)填報(bào)。 　　27.第27行“(二)科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：當(dāng)表A000000“210-3”項(xiàng)目填有入庫(kù)編號(hào)時(shí)，填報(bào)表A107012第51行金額。本行與第26行不可同時(shí)填報(bào)。 　　28.第28行“(三)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))第二條第四項(xiàng)規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除的金額。納稅人填報(bào)本行時(shí)，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報(bào)加計(jì)扣除比例。 　　29.第29行“(四)安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕70號(hào))等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除的金額。 　　30.第30行“(五)其他”：填報(bào)納稅人享受的本表未列明的其他加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)、減免稅代碼及加計(jì)扣除的金額。 　　31.第31行“合計(jì)”：填報(bào)第1+17+25行金額。

老師研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除按什么比例

研發(fā)費(fèi)用按100%加計(jì)扣除的

哦哦謝謝老師

不客氣，很高興幫你