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老師是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，加計扣除是指研發(fā)費用，減計收入是指小微企業(yè)

老師感覺你說的不準確

我問的是企業(yè)所得稅匯算表A107010表

你說的是企業(yè)所得稅匯算清繳的填報吧

　1.第1行“一、免稅收入”：填報第2+3+9+10+11+12+13+14+15+16行金額。 　　2.第2行“(一)國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2011年第36號)等相關稅收政策規(guī)定，持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。 　　3.第3行“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)第8行第17列金額。 　　4.第4行“1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益，按表A107011第9行第17列金額填報。 　　5.第5行“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕81號)等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，按表A107011第10行第17列金額填報。 　　6.第6行“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》(財稅〔2016〕127號)等相關稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，按表A107011第11行第17列金額填報。 　　7.第7行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(2019年第52號)等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按表A107011第12行第17列金額填報。 　　8.第8行“符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第64號)等相關稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入，按表A107011第13行第17列金額填報。 　　9.第9行“(三)符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)、《財政部 稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》(財稅〔2018〕13號)等相關稅收政策規(guī)定，認定的符合條件的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。當表A000000“207非營利組織”選擇“是”時，本行可以填報，否則不得填報。 　　10.第10行“(四)中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國清潔發(fā)展機制基金根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕30號)等相關稅收政策規(guī)定，中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入，購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。 　　11.第11行“(五)投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)第二條第(二)項等相關稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。 　　12.第12行“(六)取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕76號)、《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》(財稅〔2013〕5號)等相關稅收政策規(guī)定，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。 　　13.第13行“(七)中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責任公司根據(jù)《財政部 稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2018〕41號)等相關稅收政策規(guī)定，按《保險保障基金管理辦法》規(guī)定取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金;依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;捐贈所得;銀行存款利息收入;購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入;國務院批準的其他資金運用取得的收入。 　　14.第14行“(八)中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等相關稅收政策規(guī)定，中國奧委會填報按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。 　　15.第15行“(九)中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)財稅〔2017〕60號等相關稅收政策規(guī)定，中國殘奧委會按照《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。 　　16.第16行“(十)其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。 　　17.第17行“二、減計收入”：填報第18+19+23+24行金額。 　　18.第18行“(一)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入總額乘以10%的金額。 　　19.第19行“(二)金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入”：填報金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入減計收入的金額，按第20+21+22行金額填報。 　　20.第20行“1.金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報納稅人取得農(nóng)戶小額貸款利息收入總額乘以10%的金額。 　　21.第21行“2.保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入總額乘以10%的金額。其中保費收入總額=原保費收入+分保費收入-分出保費。 　　22.第22行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)等相關稅收政策規(guī)定，經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。 　　23.第23行“(三)取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2011〕99號)、《財政部 國家稅務總局關于2014、2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕2號)及《財政部 國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)、《財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(2019年第57號)等相關稅收政策規(guī)定，持有中國鐵路建設鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。 　　24.第24行“(四)其他”：根據(jù)相關行次計算結(jié)果填報。本行=第24.1+24.2行。第24.1行和第24.2行按照以下要求填報： 　　第24.1行“1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”：填報納稅人根據(jù)《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(2019年第76號)等相關稅收政策規(guī)定，社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關服務的收入乘以10%的金額。 　　第24.2行“2.其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。 　　25.第25行“三、加計扣除”：填報第26+27+28+29+30行的合計金額。 　　26.第26行“(一)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：當表A000000“210-3”項目未填有入庫編號時，填報表A107012第51行金額。本行與第27行不可同時填報。 　　27.第27行“(二)科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：當表A000000“210-3”項目填有入庫編號時，填報表A107012第51行金額。本行與第26行不可同時填報。 　　28.第28行“(三)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第二條第四項規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用按照規(guī)定進行稅前加計扣除的金額。納稅人填報本行時，根據(jù)有關政策規(guī)定填報加計扣除比例。 　　29.第29行“(四)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)等相關稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。 　　30.第30行“(五)其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他加計扣除的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及加計扣除的金額。 　　31.第31行“合計”：填報第1+17+25行金額。

老師研發(fā)費用加計扣除按什么比例

研發(fā)費用按100%加計扣除的

哦哦謝謝老師

不客氣，很高興幫你