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老師你好，工程施工有這個(gè)分錄: 結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，主營業(yè)務(wù)收入我知道是開票金額，主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)怎么來，是這之前需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄嗎？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這是自己計(jì)算出來的，根據(jù)工程合同
登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 （這個(gè)用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計(jì)算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處）
借：工程施工—合同毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
全部分錄
工程結(jié)算相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工-合同成本
貸：應(yīng)付職工薪酬、庫存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
(3)登記已收的工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 （這個(gè)用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計(jì)算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處）
借：工程施工—合同毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
(5)工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
03/03 13:14
84784953 
03/03 13:23
老師，如果這工程中途停工了，收到一小部分款項(xiàng)，又如何做分錄呢？
廖君老師 
03/03 13:25
您好，還是按上面的步驟來
(3)登記已收的工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
84784953
03/03 13:48
就是收到款的時(shí)候，我的主營業(yè)務(wù)成本已大于收入，這個(gè)數(shù)值我可以寫小一點(diǎn)嗎？不然合同毛利就是負(fù)數(shù)了
廖君老師
03/03 13:49
您好，可以的，工程結(jié)束時(shí)再結(jié)算一次合同毛利
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