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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師給看一下這個(gè)拓展了三年的 這個(gè)所得稅我一直很迷糊看一下算的和分錄對(duì)不對(duì)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答你好，賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的是遞延所得稅負(fù)債哦
02/29 22:14
小月 
02/29 22:15
第一年應(yīng)交企業(yè)所得稅（500-100）*20%=80
小月
02/29 22:22
糾正一下回復(fù):資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
小月
02/29 22:25
比如:存貨賬面原價(jià)是1000萬(wàn)，計(jì)提了100萬(wàn)。賬面價(jià)值是900萬(wàn)。到稅法認(rèn)定的計(jì)稅基礎(chǔ)是1000萬(wàn)。所以要調(diào)增性應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)。調(diào)整后的應(yīng)納稅所得稅是（500+100）*20%=120萬(wàn)元
小月
02/29 22:27
第一年的賬務(wù)處理無(wú)誤
小月
02/29 22:28
第二年應(yīng)交所得稅=（500+150）*20%=130
小月
02/29 22:29
借:所得稅費(fèi)用100，遞延所得稅資產(chǎn)30
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅130
小月
02/29 22:30
第三年繳納所得稅額和分錄也第一年一致
小月
02/29 22:42
第二年糾正一下:還是按照上述存貨簡(jiǎn)直的例子，簡(jiǎn)直需要考慮連續(xù)性。
第一年計(jì)提減值100萬(wàn)，第二年減值50萬(wàn)。所以第二年才有稅會(huì)差異150萬(wàn)。
故第二年只需要調(diào)增50萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)分錄無(wú)誤
小月
02/29 22:51
第三年延續(xù)上例:假設(shè)存貨價(jià)值回升，沖減減值50萬(wàn)。使得貸資產(chǎn)減值損失為50，形成了收益。那么既然計(jì)提形成損失稅法不認(rèn)可，，那么形成的收益也需要進(jìn)行調(diào)減。所以:
應(yīng)交企業(yè)所得稅=（500-50）*20%=90
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