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你好 老師 母子公司合并報表編制,母公司對全資子公司的注冊資本,與子公司實收資本抵消嗎?電商公司母公司為子公司一件代發(fā)貨物,產生的收入與子公司成本抵消嗎?編制合并報表還有哪些事項?

84784957| 提問時間:02/28 20:08
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
在編制母子公司合并報表時,母公司對全資子公司的注冊資本與子公司實收資本是需要抵消的。因為母公司在其個別報表中已經(jīng)確認了對子公司的長期股權投資,而子公司在其個別報表中則確認了實收資本(或股本)。在合并報表中,為了避免重復計算,需要將母公司的長期股權投資與子公司的實收資本進行抵消。 對于電商公司母公司為子公司一件代發(fā)貨物產生的收入與子公司成本,在合并報表中通常也需要進行抵消。這是因為母公司與子公司之間的交易屬于內部交易,從整個企業(yè)集團的角度來看,這些交易并沒有導致外部資源的流入或流出,因此在合并報表中應當?shù)窒?。具體而言,母公司的銷售收入與子公司的銷售成本應該相互抵消。 除了上述兩項主要的抵消事項外,編制合并報表還需要注意以下事項: 母公司與子公司之間的其他內部交易,如債權債務、固定資產交易等,也需要進行相應的抵消處理。 對子公司的權益性投資與子公司所有者權益的抵消,包括少數(shù)股東權益的確認。 子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額的確認和列報。 子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的,其余額應當分別下列情況進行處理: 公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔,并且少數(shù)股東有能力予以彌補的,該項余額應當沖減少數(shù)股東權益; 公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔的,該項余額應當沖減母公司的所有者權益。該子公司以后期間實現(xiàn)的利潤,在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數(shù)股東的損失之前,應當全部歸屬于母公司的所有者權益。 合并報表中的附注披露,包括子公司的情況、合并范圍的變化等。
02/28 20:10
84784957
02/28 20:24
編制合并報表時需要說明或列示分錄嗎?
易 老師
02/28 20:28
同學您好,編制合并報表時,通常不需要在報表中直接列示分錄。但需在附注中披露合并過程、采用的方法及依據(jù),以及合并范圍的變動等。若涉及特殊交易或調整,可能需要額外說明其會計處理方法。
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