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怎么理解《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規(guī)定：納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。制造業(yè)進項稅額5%加計抵減，怎么做賬？回復過的老師請忽略
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同學你好
計提加計抵減額：借：應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業(yè)外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。
2024 02/26 09:46
84784948 
2024 02/26 09:49
無論當月應納稅額大于零 或者小于零，都需要計提這個加計抵減額的是嗎？保持與增值稅申報表附表四一致是嗎？
樸老師 
2024 02/26 09:53
對的
加計抵減的話如果有就要做分錄
84784948
2024 02/26 09:56
《財政部會計司關于<關于深化增值稅改革有關政策的公告>適用<增值稅會計處理規(guī)定>有關問題的解讀》：實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費—未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)，以“營業(yè)外收入”科目替代“其他收益”科目。
這個說的實際繳納的時候計入到“其他收益”/“營業(yè)外收入”，好像又不需要計提？
樸老師
2024 02/26 09:57
同學你好
增值稅本來就不叫計提
為了方便所以這樣說
84784948
2024 02/26 09:57
這兩種按那種來做賬？
樸老師
2024 02/26 10:02
按我上面給你的分錄來做
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