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老師請解答完整，寫下出分錄

你好！賬務(wù)上 借管理費用 ～招待費 貸銀行存款或應(yīng)付賬款就可以 稅務(wù)上專票需要先勾選然后增值稅申報表附表二填寫進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

稅務(wù)上如果不抵扣進(jìn)項稅額呢不行嗎？

你好！專票不勾選會產(chǎn)生滯留票，增加企業(yè)查賬風(fēng)險

不開專票呢？購買的手機(jī)贈送客戶直接開普票呢？行嗎

你好！可以的， 借管理費用 ～招待費 貸銀行存款或應(yīng)付賬款就可以

老師分錄也不完整??？購進(jìn)的分錄呢？

公司購買手機(jī)送給客戶的進(jìn)項稅額**可以抵扣**。 根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，單位無償贈送貨物給客戶的行為，視同銷售貨物，需要確認(rèn)銷項稅額。由于存在銷項稅額，該行為屬于增值稅應(yīng)稅范圍，因此公司購買手機(jī)的進(jìn)項稅額是可以進(jìn)行抵扣的。即使是用于業(yè)務(wù)招待或老板和管理人員使用的通訊設(shè)備，只要取得了增值稅專用發(fā)票，也是可以抵扣進(jìn)項稅額的。 對于會計分錄的處理，當(dāng)公司采購手機(jī)作為禮品送給客戶時，會涉及到以下會計分錄： - 借記“庫存商品”和“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”，貸記“銀行存款/現(xiàn)金”。這反映了公司支付貨款并取得手機(jī)及相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。 - 隨后，將手機(jī)作為贈品送出時，借記“管理費用/銷售費用-業(yè)務(wù)招待費”，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”和“庫存商品”。這表明了手機(jī)從庫存轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)招待費用，并且相關(guān)的進(jìn)項稅額也進(jìn)行了轉(zhuǎn)出處理。 需要注意的是，如果手機(jī)是作為業(yè)務(wù)招待使用，可能需要代扣個人所得稅。此外，若手機(jī)是個人消費而非公司使用，則不得在企業(yè)所得稅前扣除，也不應(yīng)計入公司賬務(wù)。 綜上所述，公司在處理此類業(yè)務(wù)時應(yīng)確保符合稅法規(guī)定，并在會計處理上反映實際的業(yè)務(wù)性質(zhì)。