免費問答

同學你好。企業(yè)以前年度發(fā)生應扣未扣支出由企業(yè)做出專項申報及說明后(以下簡稱專項申報說明），準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。企業(yè)發(fā) 生的2011年（含）以后應扣未扣支出的專項申報說明的具體操作如下：(1) 情況說明企業(yè)申報扣除以前年度應扣未扣支出應報送情況說明，情況說明應包 括企業(yè)名稱、納稅人識別號、以前年度應扣未扣的涉稅項目扣除年度、扣除的金額、以前年度應扣未扣的原因、影響以前年度納稅所得額和實際應 納所得稅額情況，應退稅（虧損）情況。(2) 《以前年度應扣未扣支出情況申報表》企業(yè)應報送《以前年度應扣未扣支出情況申報表》，該表一式兩份， 一份稅務機關受理后留存?zhèn)洳椋环萁邮杖撕炞趾蠓颠€企業(yè)。(3) 專項申報企業(yè)追補扣除以前年度應扣未扣支出應報送以下補正專項申報資料：① 應扣未扣所屬年度已申報納稅申報表及其附表；② 應扣未扣所屬年度補正申報納稅申報表及其附表。